Et 501 (c) (3) nonprofit selskab er en form for velgørende organisation, som Internal Revenue Service anerkender som skattefritaget. Denne type selskab betaler ikke indkomstskat på indtjeningen eller på de donationer, den modtager. Også når en skattepligtig giver en donation til et 501 (c) nonprofit, kan de reducere deres skattepligtige indkomst med deres donationsbeløb, hvis de specificerer deres fradrag på deres føderale indkomstskat. Dette incitament tilskynder til privat velgørenhed og gør det lettere for nonprofits at rejse penge. (For relateret læsning, se Navigering af regerings- og almennyttige årsregnskaber. )

- 9 ->

TUTORIAL: Personlig indkomstskat Guide

Hvis du nogensinde har ønsket at rejse penge til en årsag på dine egne vilkår, vil du måske starte en 501 (c) (3 ). Denne artikel beskriver, hvad du bør overveje, før du beslutter dig for at forfølge dine mål gennem denne metode og fortæller dig, hvordan du kommer i gang, hvis du beslutter dig for at gå videre.

Hvorfor Form A 501 (c) (3) Nonprofit Corporation? Den bedste grund til at danne et 501 (c) (3) nonprofit selskab er fordi du har fastslået, at det er den mest effektive måde for dig at forfølge et velgørende mål. Måske er der et behov, der ikke bliver opfyldt af eksisterende organisationer; måske tror du, du har en bedre ide, der vil opfylde et behov mere effektivt end hvad en eksisterende organisation gør. Tænk på, om du bedst kan opfylde dine mål ved at danne og køre en ny organisation, eller om du kunne gøre det bedre ved at donere din tid og / eller penge til en eksisterende organisation.

Du behøver ikke at blive en IRS-anerkendt ideel organisation for at starte en velgørenhed. Men folk vil være betydeligt mere interesserede i at donere til din velgørenhed, hvis deres donationer vil være fradragsberettigede. At opnå 501 (c) (3) status betyder også, at potentielle donorer er mere tilbøjelige til at se din organisation som legitim. Folk kan donere mere end de ellers ville på grund af skattefritagelse og opfattet stigning i legitimiteten. Meget af de økonomiske og driftsmæssige oplysninger, som 501 (c) (3) s skal rapporteres til IRS bliver offentliggjort, så disse organisationer kan let undersøges og holdes ansvarlige, hvis donorer mener, at deres midler misbruges. (For mere om donationer, se Fradrag af dine donationer. )

Hvis du beslutter dig for at fungere som en 501 (c) (3), og IRS giver dig det grønne lys, vil din organisation ikke betale indkomstskat på de penge, som den tjener fra sine fundraisingaktiviteter og de donationer det modtager. Også at integrere din organisation hjælper med at beskytte dine personlige aktiver, selvom du kunne indarbejde uden at blive 501 (c) (3).

Lad os nu gennemgå de fem trin, der vil gøre din ideel virksomhed til en skattefri virksomhed.

1. Planlægning IRS siger, at hvis du ønsker at fungere som en 501 (c) (3), skal din organisation udelukkende forfølge en aktivitet i en af ​​følgende kategorier:

• religiøs
• velgørende
• videnskabelig < litterær eller pædagogisk
• test for offentlig sikkerhed
• fremme national eller international amatør sportskonkurrence
• forebyggelse af grusomhed for børn eller dyr
• Du bør også være sikker på, at din organisation ikke er designet til at fortjeneste en person og at det giver en offentlig fordel.

2. Opret et firma

Når du har fastslået, at du vil fortsætte, og at din organisation stort set opfylder IRS-kravene, er det på tide at begynde at håndtere bureaukratiet. Bestem om du vil have hjælp - du kan ansætte en advokat, hvis du har ressourcerne, eller brug en selvstændig juridisk tjeneste som LegalZoom. com, hvis du ikke gør det. En advokat kan tilbyde personlig vejledning og hjælpe dig med at undgå dyre fejl, men nogle mennesker klarer sig selv. Virksomheder er dannet på statsniveau, så du skal finde ud af, hvordan proceduren er at danne et selskab i den stat, hvor din organisation vil være baseret. Trinnene varierer efter tilstand, men vil generelt indeholde følgende:

Navngiv firmaet, og sørg for, at dit navn er unikt og tilladt. Med andre ord kan du ikke bruge et navn, som en anden allerede har hævdet. Der er også visse ord, som regeringen ikke tillader virksomheder at bruge i deres navne for at forhindre virksomheder i at vildlede offentligheden.

• Klargør og arkiver vedtægter. Vedtægterne er det dokument, der skaber dit selskab.
• Udnævner en til tre ledere afhængigt af dine behov og statslige krav. Alle virksomheder skal have direktører, der har ansvaret for at overvåge organisationen, rådgive ledelsen og træffe nøglebeslutninger som ansættelse og fyring af selskabets ledende medarbejdere.
• Hold et styremøde, hvor du udpeger / vælger officerer og udarbejder organisationsdokument og vedtægter. Start også en rekordbog, hvor du holder minutter fra dette og efterfølgende møder.
• Få statens skatteidentifikationsnummer. Et selskab betragtes som en uafhængig skatteyder, og skal have sit eget skattenummer (svarende til en persons socialsikringsnummer).
• Ud over at følge de officielle, påkrævede trin er det ikke en dårlig ide at lave en forretningsplan, ligesom du ville, hvis du startede en for-profit forretning. Selv om din organisation vil være nonprofit, skal du stadig arbejde i den sorte, hvis du vil holde din organisation kørende. Nonprofits har lov til at være rentable - de skal bare bruge disse overskud til at fremme organisationens offentlige formål. Derimod eksisterer et privat selskab for at berige sine medarbejdere, ledere og aktionærer. (For relateret læsning se

Gift dine pensionsaktiver til velgørenhed. ) 3. File Paperwork med IRS

Når du har opfyldt dine stats krav til at danne et selskab, er du klar til at søge skattefritaget status hos IRS. For det første skal du ansøge om et arbejdsgiver identifikationsnummer (EIN). Dette er et krav til alle skattefritagne organisationer, selvom de ikke har medarbejdere. Du kan søge online via IRS hjemmeside, telefonisk på 1-800-829-4933, eller ved at sende i formular SS-4, ansøgning om arbejdsgiver identifikationsnummer.

Dernæst udfyld og indsend Form 1023, Ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til § 501, litra c), nr. 3, i Internal Revenue Code. De oplysninger, du indeholder på denne formular, vil fungere som grundlag for IRS 'beslutning om, hvorvidt du skal give din organisation skattefri status. Sæt godt tid til denne opgave: Hovedapplikationen er 12 sider lang og ret detaljeret. Afhængigt af hvilken type organisation du danner, skal du også udfylde et af de vedlagte skemaer (fx skema A for kirker, skema B for skoler, gymnasier og universiteter mv.) IRS estimerer tiden til udfyld Form 1023 på cirka 90 timer til rekordkrav, 5 timer for at lære om formularen, næsten 10 timer for at forberede formularen og en anden time til at kopiere, samle og sende formularen. Det omfatter ikke tidsplanerne.

Før du sender din ansøgning, følg anvisningerne på Checkliste Formular 1023. Checklisten hjælper med at sikre, at du har inkluderet alle nødvendige oplysninger i din ansøgning og hjælper med at forhindre forsinkelser i behandlingen.

Indsend din ansøgning. IRS'en vil fortælle dig, om den har brug for flere oplysninger, eller hvis din formular er blevet videresendt til anmeldelse. Når IRS har alle de oplysninger, det kræver, vil den udstede et beslutningsbrev enten at give eller nægte skattefritaget status til din organisation. Evalueringsprocessen tager normalt tre til fem måneder. Hvis du nægtes, kan du appellere. (For relateret læsning på IRS, se

Sådan appellerer du din IRS-revision. ) 4. Overholder statslige og lokale krav

Hvis din organisation bliver godkendt til skattefritaget status på føderalt niveau, er det godt. Derefter skal du sørge for, at din organisation også er skattefri på staten og lokalt niveau, så det ikke behøver at betale statens selskabsskat, moms eller ejendomsskat. Krav varierer efter stat, men din IRS-godkendelse kan være, at hele din organisation skal også anerkendes som nonprofit på statsniveau.

Når du har opfyldt dine stats krav til at fungere som et nonprofit, skal du have tilladelser eller licenser, der er nødvendige for at drive din virksomhed, og sørg for at overholde bygningskoder og andre lokale regler. At være et nonprofit udelukker kun dig fra skatter; det fritage dig ikke for at opfylde de øvrige krav til din virksomhedstype i det område, hvor du vil fungere.

Også, før du begynder at fungere, skal du være fortrolig med virksomhedernes krav, såsom at holde møder, holde minutter og arkiveringsoplysninger. (Disse planer ligner 401 (k) planer i mange henseender, men er specielt designet til nonprofit-enheder. For mere se

4-1-1 på 403 (b) Planer. ) 5. Vedligeholdelse af din status

Når du er blevet godkendt på alle niveauer, er der stadig arbejde at gøre. Vedligeholdelse af din nonprofit status er en løbende proces, og konsekvenserne er alvorlige, hvis du ikke følger reglerne. Her er 11 ting, du skal gøre løbende. 1. Sørg for, at din organisation fungerer som du sagde det ville være i din ansøgning.

2. Hold regelmæssige møder i bestyrelsen og noter.

3. Overholde årlige IRS krav til fil Form 990 eller Form 990-EZ. I disse former vil du rapportere organisationens aktiviteter, styring, indtægter, udgifter og nettoaktiver. Vær opmærksom på, at din udfyldte formular vil være offentligt tilgængelig. Også din statsregering kan kræve en kopi.

4. Har forskellige finansieringskilder. 501 (c) (3) organisationer skal være offentlige Hvis du har for få finansieringskilder, skal du muligvis omorganisere som et privat fundament. Stiftelser skal fungere efter et helt andet sæt regler.

5. Kør din organisation som en virksomhed med sin egen bankkonto og kreditkort. Hold alle finansielle transaktioner helt adskilt fra dine personlige konti.

6. Hold upåklagelige regnskaber, hvis din organisation revideres.

7. Lad ikke din organisation deltage i nogen politiske kampagner.

8. Ikke uretfærdigt berige nogen kompenseret af din organisation.

9. Brug ikke din organisation til yderligere ikke-fritagne formål eller for at begå ulovlige handlinger.

10. Lad ikke en væsentlig del af din organisations aktiviteter være rettet mod at påvirke lovgivningen.

11. Undgå at tjene uafhængig erhvervsindkomst gennem din organisation. Dette er indtægter fra en aktivitet, der regelmæssigt udføres og ikke er væsentligt relateret til din organisations formål. En sådan indkomst er underlagt den ikke-forretningsmæssige indkomstskat.

Bundlinjen

At starte en 501 (c) (3) kan være en udmattende proces. Før du tager fat på udfordringen, vejer fordele og ulemper ved at opfylde alle de juridiske og skattemæssige krav til dannelse og drift af en officiel ideel organisation. (For relateret læsning, se Betaler nonprofitorganisationer skatter? )