a:

Selvom Internal Revenue Service (IRS) omhyggeligt gennemgår bidragene fra højtkompenserede medarbejdere (HCEs) for at sikre, at de ikke uberettiget drager fordel af skatteudskudte pensionsopsparingsplaner, såsom 401 k) planer, indhøstningsbidrag er ikke medtaget i den faktiske udskudsprocent (ADP) test, fordi de kan skævprøve resultaterne.

Hvad er ADP-test?

For at en arbejdsgiversponseret pensionsplan skal beholde sin skattekvalificerede status, skal den opfylde visse strenge forbud mod forskelsbehandling for at sikre, at velhavende medarbejdere ikke nyder godt af planen end den gennemsnitlige lønmodtager. IRS bruger ADP-test for at kontrollere, at plandeltagelsen forbliver forholdsvis lig for medarbejdere på tværs af alle indkomstniveauer.

I henhold til kravene i ADP-test kan den gennemsnitlige lønudskud foretaget af HCEs kun overstige det gennemsnitlige bidrag af faste medarbejdere med en vis procentdel. Hvis HCEs er fundet at have overskredet den bidragsgrænse, der kræves ved ADP-test, skal planen returnere overskydende bidrag eller risikere at miste sin skattekvalificerede status.

Indsamlingsbidrag

IRS pålægger strenge begrænsninger på det beløb, der kan bidrage til en kvalificeret plan i et givet år. For 2015 og 2016 er det maksimale medarbejderbidrag $ 18.000 med en maksimal totalbidragsgrænse (inklusive arbejdsgiverdeltagelse) på $ 53.000.

For at opmuntre dem, der nærmer sig pensionering til at hæve deres besparelser, giver IRS mulighed for, at plandeltagere over 50 år skal foretage årlige indhøstningsbidrag, der overstiger disse grænser. I 2015 og 2016 kan støtteberettigede medarbejdere bidrage med yderligere $ 6 000, hvilket øger grænsen til $ 23 000 for medarbejderbidrag og $ 59 000 i alt.

Hvorfor er Catch-Up-bidrag udelukket?

Fangstbidrag er udelukket, fordi ikke alle medarbejdere er berettiget til at gøre dem i et givet år. Inklusive dem i ADP test risikerer skævhed resultaterne.

Hvis en række ikke-højtkompenserede ansatte (NHCE'er) over 50 år maksimerer deres bidrag, øger deres aggressive deltagelse f.eks. Gennemsnittet af alle NHCE'er, selv om deres jævnaldrende ikke er men alligevel berettiget til at indhente indhente bidrag.

Selvom dette scenario kan være gode nyheder for HCE'er, der ville nyde øgede bidragsgrænser, ville det modsatte være sandt, hvis det var dem, der var over 50 år. Hvis indsamlingsbidrag fra HCE'er blev medtaget i testningen, var den gennemsnitlige HCE bidrag kan overstige ADP-grænsen hurtigere, hvilket kræver, at planen returnerer bidrag.