I de gode gamle dage var social sikring skattefri. Men tiderne har ændret sig, og nu kan mange skatteydere forvente at se, at i det mindste en del af deres socialsikringsindtægter gør deres vej til deres skattepligtige indtægtslinje i deres 1040'ere.

TUTORIAL: Traditionelle IRA'er

Folk, der konverterer deres traditionelle IRA til Roth IRA, falder ofte ind i denne skjulte fælde. Hvis de overstiger finansieringsgrænsen, skubber den ekstra indkomst dem ud over indkomstgrænseniveauet og bommen! De sidder fast ved at betale skat på tusindvis af dollars i socialsikringsindtægter, som de troede var skattefrie. I denne artikel vil vi undersøge, hvorfor og hvordan sociale ydelser bliver beskatningspligtige og give nogle tips til at hjælpe dig med at grave dig ud af fælden. (Læs Introduktion til social sikring .)

Indkomstgrænser

Der er to separate indkomstgrænser for filers, der skal afgøre, om de skal betale skat på deres sociale sikringsydelser. Her er en sammenfatning af kategorierne:

-	Indkomst	Andel af socialsikring Skattepligtig
Enkeltperson, Hoveder, Kvalificerende Widower og Gift Filing Separat (hvor ægtefællerne levede adskilt hele året) < Under $ 25,000	Alle SS-indkomst er skattefri	$ 25.000 - $ 34.000
Op til 50% af SS-indkomsten kan være skattepligtig	Mere end $ 34.000
Op til 85% af SS kan være skattepligtig	Gift indgivelse Fælles
Under $ 32.000	Alle SS indkomst er skattefri	$ 32.000 - $ 44.000
Op til 50% af SS-indkomst kan være skattepligtig	Mere end $ 44.000
Op til 85% af SS kan være skattepligtig

Beregning af dit indkomstniveau

Filer i en af ​​de to første kategorier skal beregne deres foreløbige indkomst - også kendt som ændret justeret bruttoindkomst (MAGI) - ved at tilføje sammen skattefri rente (sådan fra kommunale obligationer), 50% af årets socialsikringsindkomst samt diverse skattefrie fringeydelser og udelukkelser til deres justerede bruttoindkomst og derefter trække indkomstjusteringer (bortset fra uddannelsesrelaterede og indenlandske aktiviteter fradrag).

Eksempel 1

Jim Lorman er singel. Han tjente $ 19, 500 for året og modtog $ 2, 000 af renteindtægter og $ 1, 500 fra gambling gevinster. Han modtager også $ 10.000 i socialsikringsindkomst. ($ 19, 500 + $ 2 000 + $ 1, 500 + $ 5 000 = $ 28 000) Jims foreløbige indkomst vil komme til 28 000 dollars. Han må derfor betale skat på op til 50% af hans sociale sikring . Eksempel 2 Henry og Sharon Hill har en fælles fortjeneste på $ 48, 000, plus $ 4, 000 af interesse og $ 3, 000 af udbytter. Deres sociale ydelser kommer til $ 20 000. ($ 48 000 + $ 4 000 + $ 3 000 + $ 10 000 = $ 65 000) Hillens MAGI er derfor $ 65 000. De må muligvis betale skat på op til 85% af deres sociale sikringsydelser. Du kan bruge IRS-publikation 915 til at estimere størrelsen af ​​de skattepligtige sociale sikringsindtægter, du får. Kvalificerede deltagere i planen, der også har bidraget til en fradragsberettigede IRA, skal i stedet bruge regnearkene i IRS Publication Form 590. For dem, der indgiver som Gift Filing Separat og levede til enhver tid med deres ægtefælle i løbet af året, hedder det i IRS-publikation 915, at op til 85% af din social sikring kan være skattepligtig uanset summen.

Sådan sænkes dine sociale sikringsafgifter

Der findes flere retsmidler til dem, der er skattepligtige på deres sociale sikringsydelser. Måske er den mest oplagte løsning at reducere eller eliminere de renter og udbytter, der anvendes i den foreløbige indkomstformel. I begge ovenstående eksempler ville skatteyderne have nedsat deres socialsikringsskat, hvis de ikke havde haft deklarerede investeringsindtægter ud over deres anden indkomst.

Derfor kan løsningen være at konvertere de rapporterbare investeringsindtægter til udskudt indkomst, f.eks. Fra en livrente, som ikke kommer op på 1040, før den trækkes tilbage. Hvis du har $ 200.000 i certifikater for indskud (CD'er), der tjener 3%, hvilket svarer til $ 6, 000 pr. År, der tælles som foreløbig indkomst. Men den samme $ 200.000, der vokser inden for en livrente, hvor renterne geninvesteres tilbage til livrenten, vil effektivt give en berettiget interesse på $ 0, når der beregnes foreløbig indkomst.

I almindelighed bliver livrenter skattepligtige indkomster, når de tages som fordeling afhængigt af kontotype. Derfor kan næsten alle investorer, der ikke bruger alle de renter, der betales fra en cd eller et andet skattepligtigt instrument, drage fordel af at flytte mindst en del af hans eller hendes aktiver til en skatteudskudt investering eller konto. (For mere om livrenter, tjek

En oversigt over livrenter og Passing the Buck: De skjulte omkostninger ved livrenter .) En anden mulig løsning kan være at blot arbejde lidt mindre , især hvis du er på eller nær grænsen for at have dine fordele beskattet. I det første eksempel ovenfor, hvis Jim skulle flytte sine skattepligtige investeringer til en livrente og tjene $ 1 000 mindre, ville han næsten ikke have skattepligtige fordele. Skiftende investeringer fra skattepligtige konti til en traditionel eller Roth IRA vil også nå det samme mål, forudsat at finansieringsgrænser ikke er blevet overskredet. (For mere om de problemer, der kan opstå i forbindelse med en IRA-konvertering, se

Hvordan IRA-bidrag påvirker dine skatter og IRA Rollover Mistakes .) Bundlinjen

Der er mange regler om skattepligtigheden for sociale sikringsydelser, og denne artikel forsøger kun at dække de store regler og spørgsmål i forbindelse med dette emne. For mere information om dette emne, besøg IRS hjemmeside og download IRS publikation 915 eller kontakt din skatterådgiver.