Når du køber en udskudt livrente, skal du nævne tre parter: Ejeren, annuitanten og modtageren. Ejeren foretager den oprindelige investering, beslutter, hvornår man skal begynde at tage indkomst og kan ændre modtagerens betegnelse efter eget ønske. Årets liv er den foranstaltning, der bruges til at bestemme de fordele, der skal udbetales i henhold til kontrakten. Den navngivne støttemodtager er berettiget til livrentefonden, når annuity kontrakt ejeren dør. Generelt er ejeren og annuitanten den samme person - når de ikke er den samme person, kan tingene blive komplicerede, når en af ​​dem dør, og støttemodtagere kan blive ramt med en stor skatteafgift, hvis de ikke forstår reglerne. I denne artikel vil vi gå over nogle af de situationer, der kan opstå, når en annuitetsejeren eller annuitant dør og give nogle skridt, som hver part kan tage for at beskytte deres aktiver og reducere skatteforpligtelsen.

TUTORIAL: Pensionsplaner

Generelle bestemmelser
Modtagere af ikke-kvalificerede (ikke i en IRA eller anden pensionsordning) annuiteter kan ikke udnytte opbygningen i basisbestemmelsen i Skatkoden som de kan med andre aktiver, du forlader dem. Derfor er de skyldige almindelige indkomstskatter på alle gevinster i kontoen. Men hvis de annuiterer kontrakten, vil en del af hver annuitetsbetaling betragtes som en skattefri afkast af hovedstol. Dette bestemmes ved at beregne udelukkelsesforholdet og kunne sprede skatteforpligtelsen ud over længere tid. (For at læse mere grundlæggende om arv, se Afvise en arv og Livsforsikringsfordeling og fordele .)

Annuitant-Owned Annuities
Spousal Modtager: En overlevende ægtefælle, der modtager en livrente, behandles som den nye ejer. Dette vil gøre det muligt for din ægtefælle at tage plads og fortsætte med at udskudte indkomstskatten, indtil han eller hun dør.

Begunstigede uden for spouses: I modsætning til ægtefæller, der ikke er ægtefæller, kan ikke-ægtefæller, der modtager ikke-kvalificerede livrenter, ikke blot overtage ejerskab; Som modtagere skal de tage fordelene inden for fem år. Dog kan de annuitere kontrakten inden for 60 dage efter din død i stedet for at modtage et fast beløb. Betalingerne skal begynde senest et år efter, at du dør.

- <->

(For mere information om modtagere, se Opdater dine begunstigede , Betydningen af ​​september 30 for flere modtagere , Problemer med problematiske modtagere - Del 1 og Del 2 .)

Usædvanlige ejer-Annuitantbetegnelser
A H usband og W ife J > ubegrænset O wn en A nüdity: Du og din ægtefælle kan i fællesskab eje livrenten.Dette kan have været gjort for Medicaid planlægning formål. For eksempel, hvis en af ​​jer går ind i et plejehjem, kan den anden annuitere kontrakten baseret på hjemme-ægtefællens forventede levetid. Dette ville gøre aktivet fritaget for at afgøre, om du kvalificerer dig til Medicaid. (For relateret læsning, se Medicaid Versus LTC Insurance .) Men hvis en af ​​jer dør før annuitering af kontrakten, kan der være problemer, fordi IRS kræver, at modtagere tager provenuet som angivet i Det forrige afsnit om den første fælles ejers død. Derfor vil modtagerne have skat til at betale, mens den overlevende fælles ejer ville miste midlerne.

Ejer, Annuantant og Begunstigede er forskellige Folk

Der har været rådgivere, der har foreslået, at annuitetsejere navngiver en yngre person som annuitant. Dette vil strække udbetalingerne og den tilknyttede skattepligtige forpligtelse over længere tid. Men hvis annuitanten dør før ejeren, skal modtagerne fjerne midlerne. Som et hypotetisk eksempel, formoder, at en mand er livrenteens ejer, hans søn er annuitant og hans kone er modtageren. Hvis sønnen dør, skal ejerens kone (moderen) tage provenuet og betale indkomstskatten ligesom enhver anden ikke-spousal modtager ville.

På den anden side, hvis manden dør først, kan konen træde ind i hans sko og fortsætte livrenteens udskudt skat. Hvis hun genbruger, kunne hun navngive sin nye ægtefælle som modtager. Ved hendes død kunne hendes nye mand komme ind i hendes sko og fortsætte skatteudskuddet.

T

han N på A nnuitant O wner N ames a N på - S pouse som B enefic i ary: For at ændre ovenstående eksempel skal man antage, at manden navngiver sin søster som modtageren og holder sin søn som annuitant. I dette tilfælde skal hans søster, når ægtemanden dør, fjerne midlerne, ligesom alle andre ikke-spousale støttemodtagere skal gøre. (Se mere om dette ved at se Valg af udbetaling på din livrente .) Hvad du bør gøre

Som ejer:
Investorer bør holde gode optegnelser over de beløb, der lægges i livrenter. Kontroller også, hvem der er navngivet som ejer, annuitant og modtager. Gennemgå dine annuiteter for at fortolke modtagerens distributionsbestemmelser. Du kan opleve, at der er overgivelsesgebyrer ved død af en ikke-annuitant ejer, men ikke ved annuitantens død. Eller der kan være afkald på overgivelsesafgifter, når en annuitant, men ikke ejeren, går ind i et plejehjem. (For yderligere læsning se

At tage bid af livrenteforløb .) Som modtager:

Hvis du har arvet en livrente, skal du bede livrentefirmaet om at beregne de betalinger, du kan modtage under flere forskellige systematiske udbetalingsmuligheder, såsom livstids-, 20-årige og 10-årige muligheder. Få dem til at give udelukkelsesforholdene, så du kan bestemme konsekvenserne efter skat. Sammenlign derefter dette med at modtage et engangsbeløb. Glem det også, at hvis der blev betalt en føderal ejendomsskat, kan du kræve et skattefradrag for det beløb, som boetskatten skyldes livrenten som en del af dine specificerede fradrag i skema A.

The Bottom Linje

For ejere, annuitanter og modtagere ens, at kende dine muligheder og holde sig informeret er den bedste måde at undgå ubehagelige økonomiske overraskelser og unødvendige omkostninger. For yderligere læsning, se

Afvisning af en arv og Kom godt i gang på din ejendomsplan .