Udskudt kompensationsplaner tilbyder et ekstra valg til medarbejdere i pensionsplanlægning og bruges ofte til at supplere deltagelse i en 401 (k) plan. Udskudt kompensation er simpelthen en plan, hvor en medarbejder forsvarer at acceptere en del af hans kompensation indtil en bestemt fremtidig dato. For eksempel i en alder af 55 år og tjener $ 250, 000 om året, kan en person vælge at udskyde 50.000 dollars af hans årlige kompensation for de næste 10 år, indtil han går på pension i 65 år. De udskudte kompensationsfonde opsættes derefter og kan tjene et investeringsafkast indtil det tidspunkt, de er udpeget til at blive uddelt eller udbetalt til medarbejderen. På tidspunktet for udsættelsen betaler medarbejderen Social Security og Medicare skatter på den udskudte indkomst ligesom han gør på resten af ​​sin indkomst, men han behøver ikke at betale indkomstskat på den udskudte erstatning, før han rent faktisk modtager midlerne.

Udskudt kompensationsplaner anvendes mest af højtlønnede ledere, der ikke har brug for den samlede årlige kompensation til at leve på og søger at reducere deres skattebyrder. Udskudte erstatningsplaner reducerer en persons skattepligtige indkomst under udskuddet og kan også reducere eksponeringen for den alternative minimumskat (AMT) og øge tilgængeligheden af ​​skattefradrag. Ideelt er den samlede kompensation på det tidspunkt, hvor den enkelte modtager den udskudte kompensation, som ved pensionering, en lavere skatkonsol, hvilket giver en skattebesparelse. Udskudt kompensationsplaner svarer til 401 (k) planer, men adskiller sig på en række vigtige måder.

Fleksibilitets- og likviditetsforskelle

En grund til udskudte kompensationsplaner bruges ofte til at supplere en 401 (k) eller IRA pensionsplan, hvor mange penge der kan udskydes i planerne, er meget større end det tillod for 401 (k) bidrag, op til så meget som 50% af kompensationen. Det maksimale tilladte årlige bidrag til en 401 (k) konto fra 2015 er $ 18.000 eller $ 24.000 for personer over 50 år. En anden fordel ved udskudte erstatningsplaner er nogle af dem tilbyder bedre investeringsmuligheder end de fleste 401 (k) planer.

Udskudt kompensationsplaner har imidlertid en ulempe med hensyn til likviditet. Typisk kan udskudte kompensationsmidler ikke fås af nogen grund før den angivne distributionsdato. Distributionsdatoen, som kan være ved pensionering eller efter et bestemt antal år, skal udpeges på det tidspunkt planen er oprettet og ikke kan ændres. Udskudte kompensationsmidler kan heller ikke lånes mod. Størstedelen af ​​401 (k) konti kan lånes imod, og under visse betingelser for økonomiske vanskeligheder som store uventede lægeudgifter kan midler endda blive trukket tilbage tidligt.Også i modsætning til en 401 (k) plan, når midler modtages fra en udskudt kompensationsplan, kan de ikke rulles over til en IRA-konto.

Risikoen for fortabelse

Muligheden for fortabelse er en af ​​de vigtigste forskelle med en udskudt kompensationsplan, hvilket gør den signifikant mindre sikker end en 401 (k) plan. Udskudte erstatningsplaner finansieres uformelt. Der er i det væsentlige kun et løfte fra arbejdsgiveren om at betale de udskudte midler plus eventuelle indtjening til medarbejderen på det angivne tidspunkt. Til gengæld eksisterer der med en 401 (k) en faktisk formelt etableret konto. Den uformelle kompensationsplanes uformelle karakter sætter medarbejderen i stand til at være en af ​​arbejdsgiverens kreditorer. En 401 (k) plan er særskilt forsikret, mens i tilfælde af at arbejdsgiveren går i konkurs, er der ingen garanti for udskudte kompensationsmidler vil blive modtaget. Medarbejderen i den situation er simpelthen en anden kreditor af virksomheden, en som står på linje med andre kreditorer som obligationsejere og foretrukne aktionærer.

Brug af udskudte kompensationsplaner klogt

Det er generelt fordelagtigt for medarbejderens udskydelse af kompensation for at undgå at have al sin udskudte indkomst fordelt til ham samtidig, da dette typisk resulterer i at han får tilstrækkelig penge til at sætte ham i højest mulige skattebeslag for det pågældende år. Ideelt set er medarbejderen bedre til at udpege hvert års udskudt indkomst, hvis opsættelsen er tilgængelig gennem arbejdsgiverens plan, fordelt på et andet år. For eksempel, i stedet for at modtage 10 års varighed af udskudt kompensation på én gang, er den enkelte normalt bedre ved at modtage år-til-år-distributioner i løbet af den følgende 10-årige periode.

Finansielle rådgivere anbefaler normalt kun at anvende en udskudt kompensationsplan først efter at have lavet det maksimale mulige bidrag til en 401 (k) plan først, og kun hvis det selskab, som en person arbejder for, betragtes som meget økonomisk solid.