Der findes mange forskellige 1099 former for forskellige former for kompensation uden løn. Disse former tjener alle de samme generelle formål, nemlig at indberette indtægter til Internal Revenue Service (IRS) og opfordre skatteyderne til at betale hver eneste krone, de skylder. Du har sandsynligvis modtaget 1099 i slutningen af ​​skatteåret - rapportering fordelinger fra overskudsdeling eller udbytte fra din mægler - og måske har udfyldt dem for andre.

Typer af 1099s

Her er en liste over de specifikke 1099-formularer, og hvad de hver især bruges til:

1099-A Erhvervelse eller overgivelse af sikret ejendom / / www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099a. pdf

1099-B Provenu fra mægler og byttehandelstransaktioner, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099b. pdf

1099-C Afbestilling af gæld, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Ændringer i Corporate Control og Capital Structure, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Udbytte og distributioner, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099div. pdf

1099-G Visse offentlige betalinger, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099g. pdf

1099-H Udbetaling af sundhedsdækningsskat (HCTC), // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Renteindtægter, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099int. pdf

1099-K Betalingskort og tredjepartsnetværkstransaktioner, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Langtidspleje og fremskyndede dødsfald, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Diverse indkomst, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Original Udgave Rabat, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Skattepligtige fordelinger modtaget fra kooperativer, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Betalinger fra kvalificerede uddannelsesprogrammer (under afsnit 529 og 530), // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099q. pdf

1099-R Fordelinger fra pensioner, livrenter, pensionering eller fortjeneste-planer, IRA'er, forsikringskontrakter mv.

1099-SA Fordelinger fra en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099sa. pdf

Udfylde 1099-MISC

En af de mest almindelige 1099-formularer - og de enkelte skattepligtige er sandsynligvis nødt til at udfylde - er 1099-MISC. Denne formular bruges til at rapportere virksomhedsbetalinger, ikke personlige betalinger, på mere end $ 600 i alt for kalenderåret. Frilansere vil modtage en fra hver klient, der har betalt dem nok til at generere formularen.

Du ville bruge 1099-MISC til at rapportere, hvad du betalte til en uafhængig entreprenør, der gav lejlighedsvis hjælp til din lille virksomhed.Du ville ikke bruge det til at rapportere, hvad du betalte din selvstændige babysitter, fordi det arbejde er personligt, ikke en del af din virksomhed. Barnevagten er dog stadig ansvarlig for at indberette indtægter fra dig til IRS - og hvis du betaler sitter $ 1, 900 eller mere / år, er han / hun en husstandsarbejder og skal bruge en W-2 fra dig. Desuden er 1099-MISC-formularer kun udstedelige til enkeltpersoner og partnerskaber, ikke til virksomheder, men se IRS's Instruktioner for Form 1099-MISC for undtagelser fra selskabsreglen.

Her er en trinvis vejledning til udfyldning af formular 1099-MISC.

Først og fremmest, hvis du vil indsende papirversioner af formular 1099-MISC (i modsætning til arkivering elektronisk). IRS advarer om, at fordi papirformularer scannes under behandling, kan du ikke sende en formular 1099-MISC udskrivet fra IRS-webstedet. Du kan bestille godkendte formularer fra IRS eller købe dem hos en kontorforretningsbutik. Desuden giver IRS ikke en udfyldningsformular, hvis du arkiverer elektronisk. Se IRS publikation 1220 for mere information om arkiveringsformular 1099-MISC elektronisk (klik her og rul ned for et link).

Trin 1: Udfyld boksen øverst i venstre hjørne, der beder om betalerens navn, gadenavn, by eller by, stat eller provins, land, postnummer eller udenlandsk postnummer og telefonnummer. Din virksomhed er betaleren, så din virksomheds oplysninger går her.

Trin 2: Indtast din virksomheds skatteidentifikationsnummer under denne boks. Hvis du er eneselskab, er dette normalt dit Social Security nummer. Hvis du har en anden forretningsstruktur, kan din virksomhed have et unikt skatte-id-nummer (TIN).

Trin 3: Til højre for den foregående boks skal du indtaste modtagerens identifikationsnummer, som er den sociale sikrings- eller skatteidentifikationsnummer for den person, du har betalt. Den rigtige måde at anmode modtagerens Social Security eller skatteidentifikationsnummer på er med IRS-formular W-9.

Trin 4: Nedenfor de to felter, du lige har udfyldt, udfyld de felter, der kræver modtagerens navn, gadenavn (inklusive lejlighedsnummer) og by eller by, stat eller provins, land og ZIP eller udenlandsk postnummer. Brug de oplysninger, modtageren har angivet på formular W-9.

Trin 5: Under dette afsnit er en boks, der beder om et kontonummer. Her skal du angive et kontonummer for din modtager, hvis han eller hun har flere konti hos dig, og du indgiver mere end en 1099-MISC for denne person.

Trin 6: Til højre for kontonummerboksen er en anden boks, der siger "2. TIN ikke. "Og har en firkant, der kan kontrolleres. Du kan markere det, hvis IRS har meddelt dig to gange i de sidste tre år, at modtageren har angivet et forkert skatteidentifikationsnummer. Markering af denne plads vil forhindre IRS i at sende dig yderligere meddelelser vedrørende denne modtager.

Nu da du har udfyldt de ikke-nummererede bokse på formular 1099-MISC, lad os gå videre til de nummererede felter.Du vil ikke udfylde hver boks, kun de der gælder for din situation.

Nummerboks 1: Leje - Hvis din virksomhed betalte modtageren $ 600 eller mere for visse lejemål, skal du indtaste beløbet her. Eksempler på huslejer, der skal rapporteres på blanket 1099-MISC, inkluderer, men er ikke begrænset til, husleje betalt for kontorlokaler, maskinudlejning og udlejning af ejendomme.

N umberedt boks 2: Royalties - Hvis din virksomhed har betalt brutto royalties på $ 10 eller mere til modtageren, skal du rapportere beløb her. For eksempel har du muligvis betalt royalty for brug af et patent, ophavsret, handelsnavn eller varemærke.

Nummerboks 3: Øvrige indtægter - Hvis du har betalt modtageren $ 600 eller mere for noget, der ikke er dækket af en af ​​de andre rubrikker på formular 1099-MISC, skal du rapportere det her. (Du tror måske, at IRS'en ville have logisk set denne boks i slutningen af ​​formularen, men desværre har den ikke det.)

Nummerboks 4: Føderal indkomstskat tilbageholdt - Hvis modtageren var underlagt backup tilbageholdelse, rapportere det beløb, din virksomhed tilbageholdt fra hans eller hendes løn her.

Nummerboks 5: Fiskerbåd fortsætter - Denne boks gælder ikke for de fleste. Brug det, hvis din virksomhed betalte nogen til at fange fisk.

Nummerboks 6: Medicinsk og sundhedsbetalinger - Hvis din virksomhed har betalt $ 600 eller mere til en læge, skal du rapportere dette beløb her, selvom modtageren er et selskab (dette er en af ​​undtagelserne til reglen om ikke at skulle udstede en 1099-MISC til et selskab). Men du behøver ikke udstede 1099-MISC til sundhedsydelser til en fritaget facilitet, som et nonprofit hospital.

Nummerboks 7: Nonemployee-kompensation - En af de mest almindelige anvendelser af formular 1099-MISC er at rapportere betalinger på mere end $ 600 til uafhængige entreprenører, og disse beløb går sædvanligvis i rubrik 7. Hvis personen din virksomhed betalt var din medarbejder, skal du udfylde form W-2 i stedet.

Nummerboks 8: Substitutionsbetalinger i stedet for udbytte eller renter - De fleste individer behøver heller ikke at udfylde denne boks. Det er for samlede betalinger på mindst $ 10 modtaget af en mægler for en kunde (som kunne være individuel, tillid, ejendom, partnerskab, forening, selskab eller selskab) i stedet for udbytte eller skattefritagelse som følge af et lån af en kundes værdipapirer.

Nummerboks 9: Betaler foretog direkte salg på 5 000 eller mere af forbrugerprodukter til en køber (modtager) til videresalg - Markér afkrydsningsfeltet, hvis denne situation gælder for dig. Du behøver ikke indtaste et beløb i denne rubrik.

Nummerboks 10: Afgrødeforsikringer - Er din virksomhed et forsikringsselskab, der betalte 600 dollars eller mere til en landmand? I bekræftende fald indtaste beløb her.

Nummerboks 11 og 12: Tidligere har IRS brugt disse rubrikker til betalte udenlandske skatter, men disse oplysninger er nu rapporteret på Form 8966, Foreign Asset Tax Compliance Act Report, så lad disse to felter være tomme.

Nummerboks 13: Overskydende gyldne faldskærmsbetalinger - Denne boks er kompliceret, men den gælder ikke for de fleste.Brug det, hvis du kompenserer et diskvalificeret individ (aktionær, en medarbejder eller en stærkt kompenseret person) mindst tre gange individets basisbeløb, afhængig af en ændring i ejerskab eller kontrol af et selskab.

Nummerboks 14: Bruttoprovenu betales til en advokat - Hvis din virksomhed har betalt $ 600 eller mere til en advokat for juridiske tjenester, skal du rapportere beløbet her.

Nummerboks 15a: Afsnit 409A udskydelser - Afslutningen af ​​denne boks er valgfri; Flere detaljer er tilgængelige i Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Nummerboks 15b: § 409A indkomst Hvis din virksomhed udskudte en betaling, der normalt ville være klassificeret som indkomst 409A, men ikke fordi en ikke-godkendt udskudt kompensationsplan ikke opfyldte kravene i afsnit 409A, skal du indtaste beløb i denne boks. Igen, de fleste mennesker behøver ikke at afslutte denne boks.

Nummerboks 16 - Statens skat tilbageholdt, 17 - Stat / Betalers stat. og 18 - Statens indkomst - Hvis din virksomhed deltager i det kombinerede føderale / stats arkiveringsprogram og / eller skal arkivere kopier af formular 1099-MISC med en statsafgiftsafdeling, skal du udfylde disse felter. Hver er opdelt vandret, hvis du skal rapportere skatteansvar for to stater.

Hvem får kopier

Nu hvor du har udfyldt formular 1099-MISC, er næste trin at sende kopier til de relevante parter.

Kopi A går til IRS. Hvis du sender en papirformular, skyldes den den første mandag i marts. Hvis du arkiverer elektronisk, skyldes den den sidste arbejdsdag i marts. Se afsnittet "Instructions for Payer" i formular 1099-MISC for at se de præcise deadlines for et bestemt skatteår. File Copy A sammen med IRS-formular 1096, Årlig Sammendrag og Transmittal af U. S. Information Returns.

Kopi 1 går til modtagerens statlige skatteafdeling.

Kopi B går til modtageren, som er den person eller virksomhed du betalte som angivet på formularen. Du skal levere denne formular til modtageren inden udgangen af ​​januar. Hvis du rapporterer betalinger i rubrik 8 eller 14, har du ekstra to uger. Se afsnittet "Instructions for Payer" i formular 1099-MISC for at se de præcise deadlines for et bestemt skatteår.

Kopi 2 går også til modtageren, hvem skal indgive det med sin statslige indkomstskat, når det kræves.

Kopi C Bevar denne kopi til dine optegnelser.

The Bottom Line

Disse instruktioner er beregnet til at give et generelt overblik til uddannelsesmæssige formål. For hjælp til at forstå, når du skal udfylde formular 1099-MISC, og hjælp med at udfylde denne formular - eller en anden 1099 - korrekt, skal du bruge velrenommerede skatteprogrammer eller en professionel skatteforhandler. For mere om dette, se Tax Software Vs. En revisor: Hvad er rigtigt for dig?