Der er få ord i den finansielle ordbog, som kan læses som læsere som arv. Dette ord kan betyde hurtige rigdomme for nogle, foruroligende familiesplitninger og lovlig vridning for andre og kedelige og ubelejlige bopælskortpapirer og retsafgørelser for dem, der er udpeget som eksekutorer og forvaltere.

Men enhver, der enten kommer ind i en arv eller er involveret i forarbejdning, skal kæmpe med skattemanden på en eller anden måde. Der er flere forskellige former for arveafgifter, og det første skridt i at indgive og betale dem ligger korrekt i at vide, hvilke der vil gælde. (Se mere: Kom i gang på din ejendomsplan .)

Ejendomsskat

Denne type skat gælder kun for ikke-ægtefæller, der forventer at modtage en arv fra den afdøde, der overstiger 5 dollar. 43 millioner i værdi i 2015. Desuden har kongressen valgt at gøre den samlede kredit bærbare for ægtefæller, så en ægtefælle kan nu forlade hele deres formue til den anden, og den anden kan derefter bruge både hans eller hendes og den afdøde ægtefælles samlet kreditter til at distribuere op til $ 10. 86 værdi af aktiver i 2015.

Eksempel : Joe og Betty har hver især $ 7 millioner dollars i deres individuelle pensionskonto (IRA). Joe dør i marts 2015 og efterlader alle sine IRA'er til Betty. Ingen ejendomsskat forfalder på dette tidspunkt på grund af ubegrænset ægteskabelig og velgørende fradrag. Betty dør i efteråret og efterlader hele IRA-penge på $ 14 millioner til deres to børn. Den første $ 10. 86 millioner af IRA-penge vil passere skattefri til børnene, uanset hvordan dette tildeles, og resten bliver beskattet til de nuværende ejendomsskatter. Føderale skatter er indgivet ved hjælp af Internal Revenue Service (IRS) Form 706. (For mere se: 4 måder at minimere ejendomsskatter .)

Ejendomsskat kan også pålægges på statsniveau, hvis decedents ejendom overstiger den grænse, som den pågældende stat pålægger. Dette beløb varierer efter stat, men tærsklen er normalt betydeligt lavere end den føderale grænse. De regler, der gælder, hvis de decedent ejede væsentlig ejendom i andre stater kan være ret komplekse i nogle tilfælde. Der er i øjeblikket 16 stater, der pålægger en ejendomsskat, og Tennessee vil ikke længere være en af ​​dem pr. 1. januar 2016.

Gaveskat

Hvis den afdøde af en ejendom har lavet en gave af kontanter eller ejendom til en anden end hans eller hendes ægtefælle eller en kvalificeret velgørenhed i dødsåret, så skal en gaveafkast returneres og skat betales på mængden af ​​gaven, der overstiger $ 14.000 for 2015. Denne opgave er typisk tildelt til befuldmægtiget af ejendommen, selv om en skat professionel er ofte derefter delegeret til at udføre den faktiske tjeneste. (For mere se: Hvad er gaveafgifter? )

Eksempel : Eric giver $ 20.000 kontant til sin kæreste Ida i februar 2015. Seks måneder senere bliver han dræbt i et bilulykke. Han vil skylde gaveafgift på $ 6,000 af den kontante han gav sin kæreste til 2015. Eksekutøren af ​​hans ejendom rekvirerer sin tidligere indkomstskatteforhandler for at indgive afkastet herfor. Fælles skatteafkast indgives ved hjælp af IRS-formular 709. Som med ejendomsskatter kan der pålægges gaveafgifter på statsniveau, og flere statslige gaveafkast kan muligvis indleveres til ejendom, der var begavet i en ikke-residensstat.

Arvskat

I modsætning til de to foregående typer skatter vurderes arveafgifter kun på statsniveau. Der er ingen føderal arveafgift i sig selv. Og heldigvis for de fleste skatteydere er der nu kun seks stater tilbage i Amerika, der vurderer en arveafgift for de nuværende skatteår. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pennsylvania og New Jersey stiller stadig denne afgift på arv. (For mere se: Forlader arvelighed til børn, der er lettere sagt end gjort .)

Denne type skat er unik, fordi den ikke udløses af beslagets størrelse, men snarere af forholdet mellem modtageren til afdøde. Ægtefæller er ubetinget fritaget for arveafgift i alle stater, og de fleste velgørende organisationer er også fritaget med få undtagelser. Børn er normalt enten fritaget eller beskattes til en meget lav sats. Skattesatserne begynder at klatre for fjernere slægtninge eller ikke-slægtninge. Arveafgiften vurderes også normalt på alle, der modtager ejendom, der var placeret i et af de ovennævnte stater, uanset hvor modtageren bor. En arving, der bor i Idaho og arverer sin bedstemors hus i New Jersey, vil blive forpligtet til at betale den passende mængde arveafgift.

Arveafgiftskvoter kan variere væsentligt fra stat til stat og en type af forhold til en anden. Imidlertid skal der kun indleveres en arvskatformular til dækning af alle skatter, der skyldes alle arvinger for aktiver, der går gennem probate. Eksekutor er ofte forpligtet til at fremlægge den indleverede blanket til probate retten for at bevise, at denne skat er blevet betalt, inden retten frigiver ejendommen til arvingerne. Modtagerne er ansvarlige for indleveringsafkast for eventuelle støtteberettigede aktiver, der modtages uden for probate, såsom livsforsikringsydelser, pensionsordninger, annuiteter og overførsler på dødsfald (TOD) konti. (For mere, se: Overspring på probatekostnader .)

Indkomstskat

Den sidste type skat, som skyldes arvinger eller ejendomme, er selvfølgelig indkomstskatten. Dette vil blive vurderet på enhver indkomst, der blev optjent af decedent mellem dødsdagen og 1. januar i det pågældende år. I nogle tilfælde kan arvingen skyldes skat på salg af værdipapirer, der er afholdt i skattepligtige regnskaber eller anden ejendom afhængigt af tidspunktet for og salget af omsætningen. Eventuelle indtægter, som decedent ville have modtaget, hvis han eller hun boede, skal også beskattes, såsom en endelig lønseddel eller investeringsindtægt.Skat skal betales på denne type indkomst af enten boet, arving eller nogen anden, der ville have modtaget den.

The Bottom Line

Der findes flere forskellige typer skatter, der kan gælde for en given arv. Mere end en af ​​dem vil ofte blive vurderet for mange arvinger, og de, der er så heldige at arve ejendom, skal sørge for, at onkel Sam og alle de respektive stater får deres andel, før de hævder, hvad der er tilbage. For mere information om gave, ejendom og arveafgifter, besøg IRS hjemmeside på www. irs. gov eller konsultere din finansielle rådgiver. (For mere, se: Ejendomsplanlægning 16 Ting at gøre, før du dør .)