Nogle gange glider vigtige nye udtryk ind i vores finansielle ordforråd uden meget fanfare. Et sådant eksempel er "indkomstrelateret", som det vedrører Medicare. Hvis du havde lagt mærke til det fine print af amerikanske vedtægter, har du måske bemærket, at dette begreb blev debuteret i Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act fra 2003. Det blev dog først i 2007, og den høje -indkomne roller, som det har påvirket, har følt sin indflydelse siden da.

Indkomstforhold betyder, at den amerikanske regering vil tage hensyn til en pensionists rapporterede indkomst ved fastsættelsen af ​​kostprisen eller værdien af ​​"ret" ydelser. Det ligner det bedre kendte udtryk "means-testing" og gælder for pensionister med høj indkomst. Begyndelsen i 2007 øgede dette koncept for Medicare Part B-præmier for pensionister med høj indkomst, hvilket effektivt reducerede værdien af ​​deres Medicare-rettigheder.

SE: Medicare: Definere linjerne

En ny form for effektiv indkomstskat

Ved at skabe dette koncept var kongressen forsigtig med at adskille den fra skattebetalingsstrukturen. Seniorer betaler ikke højere Medicare præmier til IRS. I de fleste tilfælde trækkes disse præmier fra sociale sikringsydelser. Imidlertid er indkomstrelateret en djævelsk kompleks ny form for indkomstskat i forklædning af tre grunde:

1. Det er kun et segment af befolkningen - Medicare-modtagere - som generelt er 65 år eller ældre.
2. Inden for fire snævre nye skattepligtige indkomstniveauer har det konsekvensen af ​​konfiskation af 100% af den indberettede indkomst ud over effekten af ​​regelmæssig indkomstskat. Det skaber måske de højeste effektive skatkonsoller, som nogen skattepligtige i USA nogensinde har konfronteret.
3. Det har en forsinket virkning. For eksempel vil indkomsten, som højindkomst seniorer rapporterer om IRS Form 1040 for år 2013, bestemme deres Medicare Part B-premieomkostninger for året 2015.

Eksempel - Valg af Medicare del B For at forstå kinks alt dette kan kaste ind i en skatteplanlægningsproces, forestil dig dette eksempel: John og Jane Doe, et højtindkomst seniorpar, mødes med deres CPA for en årlig skatteplanlægning. Rådgiveren siger: "Jeg har netop lavet en indledende vurdering af din ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI) for året, og det er $ 204.000. Men jeg må advare dig om, at for enhver indkomst du rapporterer over dette beløb, vil du betale din almindelige indkomstskat og statsskat. Derudover vil dine Medicare-præmier stige to år fra nu dollar til dollar for omkring den næste $ 1.000 af indkomst. Så vil enhver indkomst i den pågældende klasse rent faktisk koste dig mere end det er værdi." John og Jane skal derefter afgøre, om det giver bedre økonomisk mening at afvige fra Medicare Part B.

Skattegrader

I øjeblikket er der fem sådanne niveauer, og de er opsummeret til 2015-præmien i figur 1 nedenfor.

Tier begynder ved MAGI * af …	For yderligere månedlige Medicare del B Månedlig præmie / person
Til enkeltfiler	For fællesfiler
≤ $ 85.000	≤ $ 170.000 > $ 0. 00 >> $ 85.000 til $ 107.000 >> $ 170.000 til $ 214.000	$ 42. 00 >> $ 107.000 til $ 160.000 >> $ 214.000 til $ 320.000
$ 104. 90 >> $ 160.000 til $ 214.000 >> $ 320.000 til $ 428.000	$ 167. 80 >> $ 214.000 >> $ 428.000	$ 230. 80
Figur 1	* MAGI-tærsklerne vil blive inflation indekseret i de kommende år.	- 9 ->
Kilde: Medicare Premium Regler for højere indkomstbegunstigede	Sådan undgår du skattekategorier	Velhavende seniorer, der ønsker at undslippe denne indvirkning ved at vælge del B, står over for en sundhedspleje-fangst-22. Del B dækker et smorgasbord af udbredte tjenester, herunder læger, ambulant service, fysisk og erhvervsmæssig terapi, røntgenstråler, laboratorietest og nogle hjemmehelsetjenester. De "medigap" -politikker, som de fleste seniorer køber for at supplere Medicare, er designet til at svalehale med del B og kan normalt ikke nås uden del B på plads. Derfor vælger man sjældent værker.
	Derudover kan seniorer, selv om der findes måder at undgå skatteproblemer på kommunale obligationer, ikke bruge kommunale obligationsindtægter for at undgå en af ​​strafferammerne. Selv om denne indkomst er skattefritaget i 1040, indgår den specifikt i MAGI-testen for del B-indkomst.	Et andet stykke dårlige nyheder for seniorer: Lovgivningen bag del B-indkomst vedrører en datadeling mellem IRS og Social Security Administration, der hjælper socialsikringspræmierne hvert år og trækker dem fra ydelser. Det samme hyggelige arrangement kunne gøre det lettere for Kongressen at knytte socialsikringspension til rapporteret indkomst også på en senere dato.
SE: Vægte skattefordelene ved kommunale værdipapirer

Er der nogen gode nyheder?

Er der gode nyheder på dette billede for højtindkomne seniorer? Helt bestemt. Årsafgiftsplanlægningen bliver vigtigere end nogensinde før. Det vil bare ikke betale for at modtage indkomst i en af ​​disse forfærdelige tier, hvis det kan undgås. Skattefordelede teknikker som Roth IRA-konverteringer kan give større mening for højtindkomne seniorer. Disse konverteringer blev hensigtsmæssigt tilgængelige for de velhavende for første gang i 2010.

Det er værd at bemærke, at den skattepligtige del af sociale ydelser har været "indkomstrelateret" i nogen tid, og flere ledende stemmer i kongressen kræver højindkomst seniorer at ofre nogle af deres fremtidige fordele for at sikre systemets langsigtede solvens.

Den nederste linje

Den nederste linje af indkomst, der vedrører, kan være, at du aldrig kan gå på pension fra indkomstskatplanlægning. Tidligere har det betydet at forsøge at holde IRS'en ude af lommen. Nu kan det også betyde Medicare og Social Security. For mere om hvordan Medicare påvirker højere indkomster seniorer, se Medicare ændringer i 2016.