a:

Alle typer af individuelle pensionsregnskaber eller IRA'er, der er anerkendt under den føderale skattekodeks, nyder betydelig beskyttelse fra kreditorer under konkurs. Beskyttelse af IRA'er blev underskrevet i lov af præsident George W. Bush i henhold til loven om konkursmisbrug og forbrugerbeskyttelse, eller BAPCPA, fra 2005. Beskyttelse i henhold til denne lov varierer afhængigt af typen af ​​IRA. Fra og med august 2015 er traditionelle IRA'er og Roth IRA'er beskyttet til en værdi af $ 1, 245, 475. Denne værdi justeres for inflation hvert tredje år, med den næste tilpasningsdato planlagt til 1. april 2016. SEP IRA'er, SIMPLE IRA'er og de fleste rollover IRA'er er fuldt beskyttet mod kreditorer i en konkurs, uanset dollarens værdi.

Lov om forbrydelse mod forbrydelse og forbrugerbeskyttelse

Selv om forbundslovgivningen har længe beskyttet 401 (k) planer, pensioner og lignende arbejdsgiverbidragte, kvalificerede pensionsordninger, kom iraer kun under føderal beskyttelse med indførelsen af ​​BAPCPA. Blandt en bred vifte af konkursreformer, herunder øgede krav til indgivelse af konkurs i henhold til kapitel 7, indførte BAPCPA den første eksplicit føderale konkursbeskyttelse for aktiver i IRA. Før BAPCPA blev IRA-beskyttelser defineret på statsniveau eller slet ikke. Efter BAPCPA ydes konkursbeskyttelse af IRA-aktiver til borgere i alle stater.

Traditionelle IRA'er og Roth IRA'er

BAPCPA ændrede føderale konkurslovgivning til beskyttelse af op til $ 1 million i aktiver i en traditionel IRA eller en Roth IRA. For at bevare den reelle værdi af denne beskyttelse over tid fastsætter loven en regelmæssig inflationstilpasning baseret på Arbejdsministeriets forbrugerprisindeks for alle byforbrugere. Inflationen er beregnet og udstedt hvert tredje år siden den første tilpasning blev foretaget den 1. april 2007.

I den nuværende treårsperiode, der slutter 1. april 2016, beskyttes både traditionelle og Roth IRA'er til en samlet dollarværdi på $ 1, 245, 475 pr. Person. Denne begrænsede beskyttelse gælder for summen af ​​alle traditionelle og Roth IRA-konti, der afholdes af en given person, ikke til hver IRA-konto i isolation. Mens traditionelle og Roth IRA-midler på over 1, 245, 475 ikke er beskyttet under BAPCPA, hedder loven, at konkursdomstoler frit kan udvide yderligere beskyttelse, hvis retfærdighed garanterer det, og dommeren beslutter at give det.

SEP IRA'er og SIMPLE IRA'er

Forenklet medarbejderplan, eller SEP, IRA'er og Save Incentive Match-plan for ansatte i små arbejdsgivere, eller SIMPLE, er IRA'er fuldt beskyttet i tilfælde af konkurs. Disse beskyttelser svarer til de langtidssikringer, der ydes til andre arbejdsgiversponsorerede individuelle pensionsregnskaber, herunder 401 (k) planer og fortjenesteplaner.

Rolle IRA'er

I forbindelse med loven om konkursforebyggelse og forbrugerbeskyttelse er en overdragelses-IRA en traditionel eller Roth IRA-konto, der oprindeligt blev finansieret ved overførsel fra en kvalificeret pensionsplan. Kvalificerede pensionsordninger omfatter standard 401 (k) planer, traditionelle pensionsordninger og visse fortjenesteordninger. Under BAPCPA er en korrekt gennemført overdragelse IRA stammer fra en kvalificeret pensionsplan fuldt afskærmet fra kreditorer i konkurs.

Husk, at når overdragelsen af ​​aktiver er afsluttet, er en overdragelse IRA ikke væsentligt anderledes end nogen anden traditionel eller Roth IRA bortset fra aktivernes kilde. For at sikre fuld beskyttelse for en rollover IRA, der stammer fra en kvalificeret pensionsplan, er det en god ide at oprette en separat IRA-konto for de overdragne aktiver, der adskiller sig fra enhver anden eksisterende traditionel eller Roth IRA. Selvom vedligeholdelsen af ​​separate konti ikke udtrykkeligt kræves i henhold til loven, hjælper det med at undgå potentielle problemer under en konkursprocedure. Med separate konti er aktivernes oprindelse nem at dokumentere, og aktivpuljerne er nemme at spore med henblik på at sikre alle tilgængelige konkursbeskyttelser.