Investorer køber aktier af en hovedårsag - for at tjene penge. For at vide, om en investering har givet disse efterspurgte gevinster, skal investorerne holde øje med porteføljens præstationer. Forståelse af totalomkostningsgrundlaget samt overholdelse af gennemførelsen af ​​de seneste ændringer af skattelovgivningen er afgørende for at vide, om en investering er frugtbar, hvilket sætter fokus på præcis omkostningsberegning af investorer.

Selvom mæglerfirmaer skal anmelde den pris, der er betalt for afgiftspligtige værdipapirer til IRS, for nogle værdipapirer, som dem, der holdes over længere tid, eller dem, der overføres fra et andet mæglerfirma, omkostninger grundlag skal leveres af investor. Den oprindelige købspris er kun en del af de samlede omkostninger ved en investering.

Aktiekursgrundlaget er den samlede omkostning for en investor; Dette beløb omfatter købsprisen pr. aktie plus reinvesteret udbytte og provisioner. Egenkapitalgrundlaget er ikke kun nødvendigt for at fastslå, hvor meget, hvis der er nogen skat, der skal betales ved en investering, men er afgørende for at spore gevinster eller tab på en investering for at tage oplyste købs- eller salgsbeslutninger.

Udbytte
Nøjagtige beregninger af egenkapitalomkostningsgrundlaget for udbetalende aktier uden udbytte er simple: købspris pr. Aktie plus gebyrer pr. Aktie. Men oftere skal andre input også overvejes, såsom reinvesteret udbytte, lageropdeling, fusioner eller endog konkursaktier.

Geninvestering af udbytte øger omkostningsgrundlaget for en aktie, fordi udbytte bruges til at købe flere aktier. For eksempel hvis en investor købte 10 aktier i ABC selskabet for $ 1000 plus $ 10 handelsgebyr og modtog udbytte på $ 200 i år 1 og $ 400 i år to, ville omkostningerne være $ 1610. Hvis han eller hun så solgte bestanden i år tre for $ 2000, ville den skattepligtige gevinst være $ 390.

En af grundene til, at investorerne skal medtage geninvesteret udbytte, er, at udbytte beskattes i det år, der modtages, og hvis de ikke er medtaget i omkostningsbasis, betaler investoren to gange to gange. For eksempel i ovenstående eksempel, hvis udbytte blev udelukket, ville omkostningerne være $ 1010, og den skattepligtige gevinst ville være $ 990.

Corporate Actions
Virksomhedsaktioner har en tendens til at påvirke beregninger af omkostningsberegninger. Fusioner, konkurs og lageropdelinger er fælles aktioner. Når en virksomhed fusionerer med en anden, kan investorer modtage aktier i det nye selskab på samme måde eller i tillæg til antallet af tidligere ejede aktier. Hvis antallet af aktier er ens, ændres omkostningsgrundlaget ikke, men hvis antallet af aktier ændres, skal omkostningsgrundlaget ændres.

Hvis XYZ-selskabet f.eks. Køber ABC-selskab og udsteder to aktier for hver enkelt aktie tidligere ejet, ejer den investor, der er omtalt i det foregående eksempel, nu 20 aktier i XYZ-selskabet.Virksomhederne skal indsende formular S-4 med SEC, som beskriver fusionsaftalen og hjælper investorer med at bestemme det nye omkostningsgrundlag.

Konkurs situationer er endnu mere komplicerede. Når virksomheder erklærer konkurs, varierer effekten på aktier. Erklæring om konkurs betyder ikke altid, at aktierne er værdiløse. Hvis en virksomhed erklærer kapitel 7, ophører selskabet med at eksistere, og aktierne er værdiløse; men hvis en virksomhed erklærer kapitel 11, kan lagerbeholdningen stadig handle på en børs eller over disken (OTC) og beholder stadig en vis værdi. Derfor gælder de oprindelige beregninger af omkostninger.

Men hvis obligationsindehaveren af ​​et selskab, der kommer fra kapitel 11, gives almindeligt lager i bytte for nogle af de obligationer, der afholdes forud for konkurs, er omkostningsgrundlaget mere kompliceret. Omkostningsgrundlaget vil typisk betragtes som den faktiske markedsværdi for det fælles lager på virkningsdatoen; denne værdi er fastlagt i kapitel 11 fremrykning planer.

Heldigvis komplicerer ikke alle virksomhedshandlinger prisberegninger; at erklære en aktiek split er en sådan handling. For eksempel, hvis en virksomhed erklærer en 2 for 1 split, i stedet for at eje 10 aktier i ABC selskab, ville en investor have 20 aktier. Den oprindelige pris på $ 1000 forbliver imidlertid den samme, så de 20 aktier vil have en pris på $ 50 pr. Aktie og ikke $ 100.

Inherited Stocks and Gifts
Udover virksomhedernes handlinger kan andre situationer påvirke omkostningsgrundlaget; en sådan situation modtager en gave eller arv. Beregning af omkostningsgrundlag for arvet lager er meget lettere end på en gave. Omkostningsgrundlag fra arv bliver gennemsnitsprisen på datoen for velfærdens død. Omvendt er begavet lager kompliceret. Hvis en investor sælger aktierne, bliver kostprisen købsprisen på den dato, som gifter købte bestanden, medmindre prisen er lavere på datoen for gave.

Flere indkøb
En grund til at spore egenkapitalomkostningsgrundlaget er for skatrapportering, fordi opretholdelse af nøjagtig regnskabering af omkostningsgrundlaget hjælper med at bestemme, hvornår man skal sælge aktier til skattemæssige formål. Herudover kan investorer vælge, inden de sælger aktier, hvilken regnskabsmetode de vil bruge til at beregne gevinster eller tab. Simpelthen sagt, en investor kan vælge, hvilke aktier han eller hun gerne vil sælge, hvis han eller hun købte aktier på forskellige tidspunkter.

For eksempel købte en investor aktier i ABC-selskabet på tre forskellige datoer til forskellige priser: 10 aktier @ $ 100 / aktie i februar, 30 aktier @ $ 120 / aktie i august og 15 aktier @ $ 150 / aktie i november. Hvis han eller hun sælger en del af hans eller hendes 55 aktier, kan den omkostningsgrundlag, som han eller hun vælger at anvende til skattemæssige formål, afhænge af aftalens skatteimplikation. Der er tre metoder, der typisk bruges: FIFO (først i første ud), LIFO (sidst i første ud) eller gennemsnittet.

Lad os sige, at investoren solgte 20 aktier. Med FIFO vil omkostningerne blive registreret som (10 aktier x $ 100 / aktie) + (10 aktier x $ 120 / aktie) = $ 2200. Med LIFO vil omkostningsgrundlaget for 20 aktier blive omregnet til (15 aktier x $ 150 / aktie) + (5 aktier x $ 120 / aktie) = $ 2850.Gennemsnitskursbasis tager kun hensyn til gennemsnitsprisen for købene, som i dette tilfælde vil være 20 aktier x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15)] / 55 = $ 2490.

Den valgte metode skal være den mest gavnlige for investorens skattesituation. Hvis investor ikke vælger en metode, er FIFO standard.

Tilgængelige ressourcer
Den nemmeste måde at spore og beregne omkostningsgrundlaget på er via mæglerfirmaer. Hvorvidt en investor har en online eller traditionel mæglerkonto, har firmaerne meget sofistikerede systemer, der opbevarer fortegnelser over transaktioner og virksomhedsaktioner relateret til aktier. Det er dog altid klogt for investorer at opretholde deres egne optegnelser ved selvsporing for at sikre nøjagtigheden af ​​mæglerfirmaets rapporter. Selvsporing vil også afhjælpe eventuelle fremtidige problemer, hvis investorer skifter firmaer, gaveartikler eller forlade aktier som arv.

For aktier, der har været holdt over mange år uden for et mæglerfirma, kan investorer muligvis opsøge historiske priser for at beregne omkostningsgrundlaget. Historiske priser kan let findes på internettet via websteder som Yahoo Finance eller USA i dag. For investorer, som selvsporede aktier, kan økonomisk software som Intuit's Quicken eller Microsoft Money, eller blot bruge et regneark som Microsoft Excel, bruges til at organisere dataene. Endelig er websteder som GainsKeeper eller Netbasis tilgængelige for at levere omkostningsgrundlag og andre rapporteringstjenester til investorer. Alle disse ressourcer gør tracking og opretholdelse af nøjagtige poster mere forenklet.

Bundlinjen
Egenkapitalgrundlaget er vigtigt for investorerne at beregne og spore, når man styrer en portefølje og for skatterapportering. Beregning af egenkapitalomkostningsgrundlaget er typisk mere kompliceret end at opsummere købsprisen med gebyrer. Kontinuerlig overvågning af virksomhedsaktioner er vigtigt for at sikre, at investorerne forstår en gevinst / tabsprofil for en aktieposition samt at sikre, at kapitalgevinster / tab rapporteres nøjagtigt. Selvom mæglerfirmaer har tendens til at spore og rapportere disse oplysninger til IRS, er der situationer, hvor mæglerfirmaer ikke har oplysningerne, f.eks. I tilfælde af et begavet lager, så forståelse for, hvordan egenkapitalomkostningsgrundlaget fungerer, vil hjælpe investorer med at bestemme det korrekt. Foruden mæglerfirmaer er der mange andre online ressourcer til rådighed, der hjælper med at opretholde nøjagtigt grundlag.