Når du sælger eller bytter kapitalaktiver, såsom aktier, jord og kunstværker, skal du rapportere transaktionen på din føderale indkomstskat. Du kan have gevinster, du kan have tab, transaktionerne kan være kortsigtede eller langsigtede, og disse oplysninger skal opdeles for at kunne anvende den korrekte skattebehandling for nettoresultatet. Skema D i Formular 1040 bruges til at rapportere de fleste kapitalgevinster (eller tab) transaktioner. Men før du kan indtaste din netto gevinst eller tab på Schedule D, skal du udfylde Form 8949, Salg og andre dispositioner af kapitalaktiver.

Oversigt over formularen

Formularen på to sider består af to dele: Del I til kortfristede transaktioner og Del II for langsigtede transaktioner. Et salg eller skattepligtig udveksling, der forekommer mere end 12 måneder fra datoen for overtagelsen af ​​aktivet, er langsigtet; et salg inden for 12 måneder eller mindre er kort sigt.

Formularen afspejler oplysninger om transaktioner, som du modtager på Form 1099-B, Indtægter fra mægler og byttehandelstransaktioner , såvel som fra dine egne registre.

Rapportering af kortfristede transaktioner

Der er tre felter, der bruges til at angive, om transaktionen blev rapporteret til IRS og hvordan du har afledt skattegrundlaget for dit aktiv. Skattebasis er typisk din pris, men kan være noget andet, hvis du har modtaget ejendom ved gave, arv eller på anden måde. De tre bokse er:

• Transaktioner og dit grundlag rapporteret til IRS (boks A). Det ved du, fordi formularen 1099-B, du modtog, angiver disse oplysninger.

• Transaktioner (men ikke basis) rapporteret til IRS (Boks B). For eksempel, hvis du sælger realty, kan det blive rapporteret til IRS på Form 1099-B (men uden grundlag) eller Form 1099-S, Provenu fra Real Estate Transactions. Du skal beregne dit grundlag ud fra dine egne poster (f.eks. Salgskvitteringer, bekræftelseserklæringer).

• Transaktioner, der ikke rapporteres til IRS (Boks C). For eksempel, hvis du solgte et maleri til en privat samler for kontanter, er transaktionen ikke rapporteret til IRS.

Du skal bruge en separat formular 8949 for hver boks, du tjekker. Såfremt du tjekker alle tre bokse, rapporterer du kortfristede transaktioner på tre separate formularer. Hver formular har plads til 14 transaktioner, så hvis du har mere end 14, har du brug for yderligere formularer.

Oplysninger for hver transaktion. For hver transaktion skal du angive syv stykker information:

• En beskrivelse af ejendommen (kolonne a). For eksempel, hvis du solgte lager, skal du indtaste 100 sh. X Corp.

• Datoen du købte den (måned, dag, år) (kolonne b). For eksempel, hvis du købte lager den 12. august 2015, indtaste 08-12-15.

• Den dato, hvor ejendommen blev solgt eller på anden måde bortskaffet (kolonne c). Indtast datoen på samme måde som ovenfor.

• Provenuet fra salget (kolonne d). Normalt er dette salgsprisen.

• Omkostninger eller andet grundlag (kolonne e). Som tidligere beskrevet er det som regel det, du betalte for aktivet. Det kan dog være noget andet. Grundlaget forklares detaljeret i IRS-publikation 551, Assuminets basis .

• Justering for at opnå eller tabe (kolonner f og g). Der kan ikke være nogen, men hvis der er en justering, indtast koden fra instruktionerne til Form 8949 og størrelsen af ​​justeringen. Hvis du f.eks. Har markeret rubrik A, men IRS rapporterede dit grundlag ukorrekt, kan du indtaste IRS's rapporterede grundlag i kolonne e, kode B i kolonne f og rapportere det korrekte grundlag i kolonne g; Det rigtige grundlag bruges til at beregne gevinst eller tab (nedenfor).

• Gevinst eller tab (kolonne h). Dette er forskellen mellem provenuet og grundlaget. Hvis provenuet er større end dit skattegrundlag, har du en gevinst. Hvis provenuet er mindre end dit skattegrundlag, har du tab.

Når formularerne er blevet befolket, summes mængder i hver kolonne. Nettoresultatet indtastes i skema D som følger:

• Hvis boks A er markeret: linje 1b i skema D

• Hvis boks B er markeret: linje 2 i skema D

• Hvis boks C er markeret: linie 3 af skema D

Rapportering langsigtede transaktioner

Del II for langsigtede transaktioner er et spejlbillede af del I til kortfristede transaktioner.

Igen skal du bruge en separat formular 8949 for hver boks, der er kontrolleret vedrørende transaktioner og grundlag, der indberettes til IRS.

• Transaktioner og dit grundlag rapporteres til IRS (boks D). Det ved du, fordi formularen 1099-B, du modtog, angiver disse oplysninger.

• Transaktioner (men ikke basis) rapporteret til IRS (boks E). Du skal beregne dit grundlag ud fra dine egne poster (f.eks. Salgskvitteringer, bekræftelseserklæringer).

• Transaktioner, der ikke rapporteres til IRS (boks F). For eksempel, hvis du solgte en ledig masse for kontanter, er transaktionen ikke rapporteret til IRS.

Oplysninger for hver transaktion rapporteres derefter i kolonner a til og med h på samme måde som du brugte til kortfristede transaktioner.

Når formularerne er blevet befolket, summes mængder i hver kolonne. Nettoresultatet indtastes i skema D som følger:

• Hvis boks D er markeret: linie 8b i skema D

• Hvis boks E er markeret: linje 9 i skema D

• Hvis boks F kontrolleres: linie 10 af skema D

Udfyldelse af elektronisk form

Hvis du bruger software til at forberede Formular 1040 (eller du bruger en betalt præparat), kan oplysninger fra mæglerfirmaer, fonde og andre pengeinstitutter overføres til din selvangivelse, hvilket sparer Du angiver tidspunktet for oplysningerne og undgår muligheden for at lave fejl, når du indtaster oplysningerne. Softwaren beder dig om de nødvendige oplysninger (din adgangskode eller andre loginoplysninger) for at transaktionerne skal hentes og rapporteres på din formular (er).

Den nederste linje

Indberetning af gevinster og tab på Form 8949 er ikke nødvendigvis ligetil.Find mere information om kursgevinster og -tab i IRS-publikation 544, Salg og andre disponeringer af aktiver . I tvivlstilfælde skal du rådføre dig med en skatteadviserende myndighed.

Du kan også være interesseret i at læse: Formålet med IRS W-4 Formularen, Formålet med IRS Formular 941, Formålet med IRS Formular 1065 og Formålet med IRS Formular 5498 .