Når du hedder modtageren af ​​en IRA, og IRA-ejeren dør, tror du måske, at du har modtaget en skattefri arv. Du er kun delvis korrekt. I henhold til skattelovgivningen er modtagelsen af ​​arven skattefri, men du skal tage udbetalinger, som sandsynligvis er skattepligtige (beskatningen afhænger af den type IRA involveret).

Du erverver en IRA: Hvad sker der efterfølgende

Når du arver en IRA, er du fri til at tage så meget af kontoen som du vil til enhver tid, så længe du opfylder de krævede minimumsfordelingsregler, der diskuteres nedenfor Du kan tage en fordeling af alle midler på én gang, hvis du foretrækker det. Hvis IRA er en traditionel IRA, som alle bidrag er fradragsberettigede, betaler du indkomstskat på fordelt beløb, men der er ingen straks fordeling af straffen, selvom du og / eller ejeren er under 59-1 / 2 år. Hvis du arver en traditionel IRA, som både fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag blev foretaget, er en del af hver distribution skattepligtig.

Hvis du arver en Roth IRA, er det helt skattefrit, hvis ejeren har nogen Roth IRA i mindst fem år (begyndende 1. januar i det år, hvor det første Roth IRA bidrag blev foretaget) . Hvis du modtager udbetalinger fra Roth IRA inden udgangen af ​​den femårige holdingsperiode, er de skattefrie, i det omfang de er et opsving af ejerens bidrag og skattepligtige i det omfang de kan tildeles til indtjening.

Uanset hvilken type IRA du arver, skal du tage mindst et minimumsårligt beløb over en bestemt periode; Disse distributioner kaldes krævede minimumsfordelinger (RMD'er). Hvis du undlader at tage RMD'er, kan du blive udsat for en kæmpe 50% straf på det beløb, der skulle være blevet trukket tilbage. (For mere om RMD'er se

En oversigt over pensionsplanen RMDs og Forberedelse til pensionsplan RMD Season .)

RMD'er er designet til i sidste ende at uddrive midlerne i kontoen, så skatteudskud, eller i tilfælde af Roth IRA'er, skattefrie akkumuleringer varer ikke for evigt. Der er to RMD-metoder:

Du kan udsætte udlodninger, så længe du tømmer kontoen inden udgangen af ​​det femte års død (kaldet femårsreglen). For eksempel dør en forælder i april 2017 og efterlader en IRA til sin datter. Hvis hun bruger denne metode, skal alle midlerne trækkes tilbage senest den 31. december 2022.

• Du tager RMD'er over forventet levetid. Brug din egen forventede levetid, hvis ejeren ikke var mindst 70-1 / 2 og tager RMD'er. Det betyder at anvende forventet levetid for din alder, der findes i tabellen for enkelt levetid (tabel I i tillæg B i publikation 590-B). Hvis ejeren allerede tog RMD'er (dvs. var mindst 70-1 / 2), skal du bruge længere af din ens forventede levealder eller ejerens forventede levetid baseret på ejerens alder på fødselsdagen i dødsåret).Således, hvis du arver en IRA fra din yngre søster, bruger hendes forventede levetid mindre RMD'er (husk at du altid kan tage større uddelinger, hvis du vil have midlerne).

• "Kunder vælger overvældende at konvertere til en arvelig IRA og træffe forventede levealder", siger pensionistplanlægningseksperten Stephen Rischall, medstifter af 1080 Financial Group i Sherman Oaks, Californien. "Jeg har haft færre end 10% af støttemodtagerne vælger et fast beløb, og aldrig har en kunde valgt den femårige mulighed. "

RMD-reglerne for modtagere fjerner ikke behovet for, at den afdøde ejer ejendom skal tage hans eller hendes RMD for dødsåret, hvis ejeren døde efter eller efter at have alderen 70-1 / 2. RMD for ejeren reducerer den kontante værdi, som RMD for modtageren er beregnet til.

Forsigtig: Når du arver en IRA, skal du sørge for at titlen på kontoen er i overensstemmelse med skatteloven. Hvis du er en ikke-ægtefællemodtager, skal du ikke sætte kontoen i eget navn. Kontoens titel skal læses: "[Ejers navn], afdøde [dødsdato], IRA FBO [dit navn], Modtager" (FBO betyder for "fordel"). Hvis du lægger kontoen i dit navn, behandles det som en fordeling, og alle fondene rapporteres straks; det er meget svært at fortryde denne fejl.

Særlige regler for overlevende ægtefæller

Hvis du er den overlevende ægtefælle til en IRA-ejer og er den eneste modtager af IRA, har du valg.

Du kan handle som enhver anden modtager, som forklaret tidligere. Men hvis din ægtefælle døde inden årets 70-1 / 2-fødselsdag, behøver du ikke begynde at modtage RMD'er indtil det pågældende år. "Hvis din afdøde ægtefælle var yngre, kan valg af en arvelig IRA være gavnlig, fordi den forsinker RMD'er til, hvornår den yngre afdøde ægtefælle ville have vendt 70-1 / 2, "siger Rischall.

• Du kan behandle kontoen som din egen ved at navngive dig selv som kontoejeren eller ved at rulle over IRA til din egen konto. Dette giver dig mulighed for at foretage bidrag til kontoen, hvis du er berettiget (f.eks. Du har lønnet indkomst, er under 70-1 / 2 år) for at navngive dine egne modtagere og udskyde RMD'er, indtil du når alder 70-1 / 2. Dette er et godt valg, hvis din ægtefælle var ældre end du er, fordi den forsinker RMD'erne.

• Dette er ikke en alt-eller-intet beslutning. Du kan analysere kontoen og rulle over noget af det til din egen IRA og forlade saldoen på den konto, du arvede. Men der er ingen ændring af dit sind. Hvis du foretager en overdragelse og har brug for penge fra det før alder 59-1 / 2, vil du blive underlagt straffen på 10% (medmindre en anden undtagelse end døden gælder).

Særlig IRA Overførselsregel

Hvis du er 70-1 / 2, kan du overføre op til $ 100.000 fra en IRA direkte til en kvalificeret velgørenhed. Overførslen, der kaldes en kvalificeret velgørenhedsfordeling, selvom der ikke er tilladt skattefradrag, er skattefri og kan omfatte RMD'er (dvs. de bliver ikke skattepligtige). Denne skattelettelse, der blev forlænget for 2015, blev permanent ved lov om konsolideret bevilling i 2016, som blev lov den 18. december 2015.

Håndtering af skatteproblemer

Når du tager RMD'er fra en traditionel IRA, har du indkomstskatter til at rapportere. Du modtager formular 1099-R, der viser størrelsen af ​​fordelingen. Dette er rapporteret på Form 1040 eller 1040A; Hvis du modtager en distribution, kan du ikke bruge Form 1040EZ, selvom du ellers kunne være berettiget til at gøre det.

Hvis fordelingen er betydelig, skal du muligvis justere din lønindhold eller skønnede skatter for at tage højde for den skat, du skylder på RMD'erne. Disse udlodninger, der kaldes

ikke-periodiske betalinger, , er underlagt en automatisk 10% tilbageholdelse, medmindre du vælger ingen tilbageholdelse ved at indsende Form W-4P. Hvis IRA-ejeren døde med en stor ejendom, på hvilken forbundsbeskatning blev betalt, har du som modtager ret ret til et fradrag for den del af disse afgifter, der kan tildeles IRA. Den føderale indkomstskat fradrag for føderal ejendomsskat på indkomst i forbindelse med en decedent (såsom en IRA) er en diversificeret specificeret fradrag (du kan ikke gøre krav på det, hvis du bruger standardfradrag i stedet for at specificere), men er det ikke underlagt til den 2% -afjusterede bruttoindtægtstærskel, der gælder for de fleste andre diverse fradrag.

The Bottom Line

At arve en IRA er en velsignelse og en forbandelse. Du får et aktiv, der ikke koster dig noget, og aktivet kan fortsætte med at vokse. Men du står over for en skatteregning, hvis aktivet er en skattepligtig IRA. Du kan ikke undgå dette, fordi loven kræver, at du tager RMD'er eller står over for en 50% straf. Kontroller med IRA for varetagelsen af ​​dine RMD'er hos depositarens eller forvalteren. Også arbejde med en vidende skatterådgiver for at sikre, at du opfylder RMD krav.