a:

En RMD kan overføres mellem IRA'er, men den må ikke rulles over, når den er distribueret. Hvis RMD-beløbet rulles over til en IRA, vil det blive behandlet som et ikke-støtteberettiget overdragelsesbidrag og vil derfor blive underlagt en 6% punktafgift for hvert år, som den forbliver i IRA.
RMD anses for at være blevet distribueret, når mængden forlader den første IRA.

Rapporteringskravene til overdragelsen af ​​en RMD til en IRA og dens efterfølgende fjernelse er som følger:

• Den første depotfører skal indberette RMD-beløbet som en regelmæssig fordeling på IRS Form 1099-R. Der kræves ingen særlig betegnelse på Form 1099-R for at skelne mængden som en RMD; I stedet er det rapporteret meget ligesom enhver anden regelmæssig distribution fra IRA. IRA-ejeren skal inkludere beløbet i indkomst det år, at denne 1099-R udstedes. Med andre ord skal IRA-ejeren behandle beløbet som om det ikke blev rullet over til en anden IRA.
  
• Den anden depotbank (IRA's depotbank, hvor beløbet blev rullet over) rapporterer den ikke-støtteberettigede overdragelse på IRS-formular 5498. Men fordi beløbet, der repræsenterer RMD, ikke er overdrageligt, betragtes det som et overskydende bidrag og IRA-ejeren skal derfor fjerne beløbet som en tilbagebetaling af overskydende bidrag fra IRA efter afgiftsfristen, herunder forlængelser for året, hvor beløbet blev rullet til IRA.
• Den anden depotfører rapporterer retur af overskydende fordeling på IRS Form 1099-R. Dette beløb rapporteres som en ikke-skattepligtig fordeling, som forhindrer beløbet i at blive beskattet to gange. Enhver indtjening, der tilskrives det ikke-støtteberettigede overdragelsesbeløb, skal dog fjernes og skal beskattes.

<299>

For at læse mere om IRA rollovers, læs Strategiske måder at distribuere RMD , Undtagelser til 60-dages rolllover-reglen og Undgå RMD Faldgruber .

Dette spørgsmål blev besvaret af Denise Appleby (Kontakt Denise)