a:

I visse jurisdiktioner, som de lande, der er medlemmer af Den Europæiske Union, findes der et beskatningssystem kaldet merværdiafgift (moms). Momsystemet kræver, at enhver god eller tjeneste beskattes til en variabel rente i alle led i forretningsprocessen. I sådanne skattemyndigheder er de skatteincitamenter, der er forbundet med vertikal integration, minimal.

I USA beskattes produktionen i modsætning til de materialer og tjenester, der er involveret i den samlede fremstillingsproces. Når virksomheder har vertikalt integreret, tælles hver af de tilknyttede virksomheder som en separat økonomisk aktør. Hvert trin i processen er stadig beskattet. Men når et selskab køber varer fra en leverandør, skal det betale ekstra for at tage højde for den afgift, som fabrikanten af ​​disse varer har tilføjet. På trods af at moderselskabet og datterselskaberne betragtes som særskilte økonomiske aktører, er skat konsolideret, så der er ingen yderligere skatteomkostninger, der kan afhjælpes ved køb af materialer. Dette medfører en lille reduktion i omkostningerne. Dette tjener også til at gøre mindre uafhængige konkurrenter mindre konkurrencedygtige med hensyn til prisfastsættelse, da de skal holde deres priser højere for at tage højde for deres skatteregninger.

Behandlingen af ​​organisationer, der er kombineret ved vertikal integration som separate økonomiske enheder i USA, har også ført til udnyttelse af internationale skattelovgivning af store multinationale selskaber. Dette har især været tilfældet med organisationer med høje indsatser i intellektuel ejendomsret og som har en lang og forskellig fremstillingsproces. Eksempler på disse typer af industrier omfatter farmaceutiske virksomheder og softwarefirmaer. Der har været tilfælde af, at sådanne virksomheder manipulerer lokale skattelove og baserer de mindre virksomheder i forskellige lande, så de ikke behøver at betale det minimale skattebeløb. De mest fremherskende eksempler på denne form for manipulation er at basere datterselskaber i offshore skatteparadis som Luxembourg, Schweiz, Irland og de britiske Caymanøerne.

USA har et stort antal eksisterende skatteaftaler i hele verden, hvilket gør denne praksis til at manipulere disse skattelovgivning ved at bruge offshore skatteparadis helt lovligt. Selv om det er uklart, om nogle af disse traktater, som med Indien, sandsynligvis vil blive fornyet i fremtiden, er andre - som dem med EU - stabile og synes at forblive længe. Mens den amerikanske regering mister en betydelig mængde skatteindtægter fra denne skatteaftale med EU, er politikerne tilbageholdende med at vende om aftalen.Dette skyldes argumenter fra store multinationale selskaber, at det ikke er muligt at minimere beskatning, mindske deres evne til at være konkurrencedygtige med andre internationale virksomheder.