a:

Et uddannelsesbesparelsesobligationsprogram gør det muligt for kvalificerede skattepligtige at fritage alle eller en del af renterne ved indløsning af berettigede besparelsesobligationer fra deres årlige bruttoindkomst. For at kvalificere sig til dette program skal spareobligationer være obligationer i serie EE eller serie I udstedt efter 1989. Obligationerne bliver skattefritaget, når ejeren bruger både hovedstol og interesse for at betale for videregående uddannelser hos kvalificerede institutioner for sig selv, en ægtefælle eller en afhængig .

Følgende regler gælder for at du kan drage fordel af programmet:

1. Obligationsindehaveren skal være 24 år på købstidspunktet. Hvis en forælder køber obligationen til hans eller hendes barn og lægger det i barnets navn, som er under 24 år, kvalificerer obligationen ikke.

2. Når besparelsesobligationerne indløses, skal alle midler anvendes til højere uddannelsesbetalinger for ejeren, hans eller hendes ægtefælle eller en afhængig. Internal Revenue Service, eller IRS, anerkender kun betalinger til kvalificerede institutioner, hvor U.S.A. Department of Education har etableret elevhjælpeprogrammer. Midler kan kun bruges til undervisning, herunder laboratorie- og kursusafgifter og uddannelsesforløb. Ikke-støtteberettigede udgifter omfatter værelse og bord, bøger, sport og fritidsaktiviteter.

3. Midler fra de indfriede obligationer kan også bruges til at gøre skattefrie bidrag til en Coverdell Education Savings Account.

4. Støtteberettigede uddannelsesudgifter skal afholdes i samme skatteår som obligationernes indfrielse.

5. Eventuelle ikke-skattepligtige uddannelsesbetalinger, uddannelsesstøtte eller skattefrie stipendier skal fratrækkes støtteberettigede udgifter.

6. Hvis det samlede provenu fra obligationerne er mindre end størrelsen af ​​de støtteberettigede udgifter, forbliver alle renter på obligationsobligationen skattefrie. Men hvis obligationsopgørelsen overstiger det støtteberettigede udgiftsbeløb, er mængden af ​​skattefritaget rente underlagt en prorated reduktion.

7. Det beløb, der er berettiget til at være skattefritaget, er baseret på ejerens ændrede justerede bruttoindkomst eller MAGI. Hvis ejerens MAGI når en bestemt tærskel, kan han ikke være berettiget til uddannelsesobligationsobligationsprogrammet. For joint tax filers i 2013 var denne tærskel mellem $ 109, 250 og $ 139, 250. For single filers skal MAGI falde mellem $ 72, 850 og $ 87, 850 for fortsat at udnytte skattefritagelser gennem programmet. Giftede ejere er forpligtet til at indgive fælles skatter for at modtage fritagelsen.

8. Alle betalinger foretaget med obligationsopgørelser skal indberettes til IRS. Dette omfatter alle kvitteringer, regninger eller betalingsbeviser. Det er også nødvendigt at holde en detaljeret, detaljeret oversigt over alle obligationer, der indløses. IRS har designet specifikke formularer, der skal udfyldes, når uddannelsesbesparelsesobligationsprogrammet påberåbes af ejerens skatter.