Siden starten i 1978 er 401 (k) -planen vokset til at være den mest populære type arbejdsgiver-sponsoreret pensionsplan i Amerika. Millioner af arbejdstagere er afhængige af de penge, de har sparet i denne plan for at sikre deres pensionsår, og mange arbejdsgivere bruger deres 401 (k) planer som et middel til at distribuere selskabsaktier til medarbejdere. Få andre planer kan matche den relative fleksibilitet, som 401 (k) s tilbyder.

For nylig opstod flere variationer af denne plan, som f.eks. SIMPLE 401 (k) og sikkerhedshavnen 401 (k). Her går vi over 401 (k) s og viser dig, hvordan de hjælper millioner af mennesker til at forberede sig på pensionering. (Til baggrundsvisning, se vejledningen 401 (k) og kvalificeret planer .)

Hvad er en 401 (k) plan?

Efter definition er en 401 (k) plan et arrangement, der giver en medarbejder mulighed for at vælge mellem at tage kompensation kontant eller udsætte en procentdel af den til en 401 (k) konto under planen. Beløbet udskudt er normalt ikke skattepligtigt for medarbejderen, før det trækkes tilbage eller distribueres fra planen. Men hvis planen tillader det, kan en medarbejder foretage 401 (k) bidrag efter skat (disse konti er kendt som Roth 401 (k) s), og disse beløb er generelt skattefrie, når de trækkes tilbage. 401 (k) planer er en type pensionsplan kendt som en kvalificeret plan, hvilket betyder, at denne plan er reguleret af de regler, der er fastsat i lov om arbejdstagernes pensionsindkomstlove fra 1974 og skattekodeksen.

Kvalificerede planer kan opdeles på to forskellige måder: de kan være enten bidragsbaserede eller ydelsesbaserede pensionsordninger. 401 (k) Planer er en type bidragsbaseret plan, hvilket betyder, at en deltagers saldo er bestemt af bidrag til planen og udførelsen af ​​planinvesteringer. Arbejdsgiveren er normalt ikke forpligtet til at bidrage til planen, som det normalt er tilfældet med en pensionsplan. Mange arbejdsgivere vælger imidlertid at matche deres medarbejders bidrag op til en vis procentdel og / eller gøre bidrag under en fortjeneste deling. (For relateret læsning, se Nedbrydelsen af ​​den definerede fordelingsplan .)

Bidragsgrænser

For 2017 er det maksimale erstatningsbeløb, som en medarbejder kan udskyde til en 401 (k) plan, 18.000 dollars. Medarbejdere i alderen 50 år ved udgangen af ​​året og ældre kan også yde ekstra indhente bidrag på op til $ 6, 000. Den maksimale tilladte arbejdsgiver / medarbejders fælles bidragsramme forbliver på $ 53.000 for 2016 og $ 54.000 for 2017 (eller $ 59.000 for dem i alderen 50 og ældre). Arbejdsgiverkomponenten indeholder matchende bidrag, nonelective bidrag og / eller overskudsdeling bidrag.

Investeringer

Planlægningsbidrag er typisk investeret i en portefølje af fonde, men kan indeholde aktier, obligationer og andre investeringsmidler som tilladt i henhold til bestemmelserne i det styrende plandokument.

"Mange 401k-planer har indeksfondsmuligheder, der er billige måder at investere i en diversificeret blanding af aktiver. En amerikansk storkapitaloptimeringstilvækst og værdioption er et godt sted at starte. efterfulgt af et lille cap valg. Begge kan være vækst, "siger Elyse Foster, CFP®, grundlægger af Harbour Financial Group, Boulder, Colo." Vælg derefter et udenlandsk indeks, der tilbydes stort set valgmuligheder. Obligationer kan tilføjes via et indeks også - en bred amerikansk corporate bond fond er en god idé.Mange 401 (k) s tilbyder nu en fast ejendom mulighed i form af et REIT.Dette er en glimrende måde at diversificere.Om planen tilbyder en udenlandsk REIT, køb begge dele. Denne diversificerede blanding vil over tid fungere godt. "

Distributionsregler

Distributionsreglerne for 401 (k) planer adskiller sig fra dem, der gælder for IRA'er. Penge inde i planen vokser skatteudskudt som med IRA. Men mens IRA-distributioner kan foretages til enhver tid, skal en udløsende begivenhed være opfyldt, for at distributioner kan ske fra en 401 (k) plan. Som følge heraf kan 401 (k) aktiver normalt kun trækkes tilbage under følgende betingelser:

• Ved medarbejderens pensionering, død, handicap eller adskillelse fra tjeneste hos arbejdsgiveren
• Ved medarbejderens opnåelse af alder 59½
• Når medarbejderen oplever en trængsel som defineret under planen, såfremt planen tillader trusseludtrængninger (se Når en 401 (k) tilbagetrækning af tilbagetrækning gør mening )
• Ved planens afslutning

Påkrævet Minimumsfordelinger (RMD'er) skal begynde i alderen 70½, medmindre deltageren stadig er ansat, og planen gør det muligt at udsætte RMD'er indtil pensionering. "Hvis du stadig nyder at arbejde i dine gyldne år og nå det vigtigste 70½, hvor RMD'er er påkrævet, skal du behøver ikke at tage dem fra 401 (k), hvor du stadig arbejder. Du skal dog tage RMD'er fra eventuelle IRA'er eller andre pensionsregnskaber (eksklusive Roth IRA'er). Men du kan rulle dine IRA'er eller gamle 401 k) s til din eksisterende 401 (k) hvor du stadig arbejder og a ugyldige RMD'er mens de er ansat. Undgåelse af RMD'erne over 70½, mens du stadig arbejder, forudsætter altid, at du ikke ejer mere end 5% af virksomheden; ellers skal du tage RMD'er, selvom det stadig virker, "siger Dan Stewart, CFA®, præsident og investeringschef i Revere Asset Management, Inc., Dallas, Texas.

Udlodninger tælles som almindelig indkomst og vurderes 10% tidlig fordelingstraf, hvis udlodningen sker før alder 59½, medmindre der gælder undtagelser. Undtagelser omfatter følgende:

• Udlodningerne sker efter medarbejderens død eller handicap.
• Udlodningerne sker efter at medarbejderen adskiller sig fra tjenesten , forudsat at adskillelsen sker i løbet af eller efter kalenderåret, hvor medarbejderen når 55 år.
• Fordelingen sker til en alternativ betalingsmodtager under en kvalificeret indenrigsrelateret rækkefølge (QDRO). (Se mere om dette under Skilsmisse Den rigtige måde at opdele pensionsplaner på. .)
• Medarbejderen har fradragsberettigede lægeudgifter på over 10% af den justerede bruttoindkomst.
• Udlodningerne tages som en serie af stort set lige periodiske betalinger over deltagerens liv eller deltagerens og støttemodtagerens fælles liv. (Se Vigtigt jævn periodisk betaling (SEPP): Lær reglerne for at lære mere.)
• Fordelingen repræsenterer en rettidig korrektion af overskydende bidrag eller udsættelser.
• Fordelingen er som følge af en IRS-afgift på medarbejderens konto.
• Fordelingen er ikke skattepligtig.

Undtagelserne fra højere uddannelsesudgifter og førstegangskøb er kun gældende for IRA.

De fleste pensionister, der tegner indtægter fra deres 401 (k) s, vælger at rulle over beløbene til en traditionel IRA eller Roth IRA. En rollover giver dem mulighed for at undslippe de begrænsede investeringsvalg, der ofte præsenteres i 401 (k) konti. Medarbejdere, der har arbejdsgiverbestand i deres planer, er også berettiget til at udnytte reglen "netto urealiseret anerkendelse" (NUA) og modtage kapitalgevinstbehandling på indtjeningen. (Se Rolling Over Company Stock: En beslutning om at tænke to gange om .)

Lån

Planlån er en anden måde, hvorpå medarbejdere kan få adgang til deres planbalancer, men der gælder flere restriktioner. For det første er lånoptionen tilgængelig på arbejdsgiverens skøn - hvis arbejdsgiveren vælger ikke at tillade planlån, vil der ikke være lån til rådighed. Hvis denne mulighed er tilladt, kan du få adgang til op til 50% af medarbejderens sikrede balance, hvis beløbet ikke overstiger $ 50.000, og det skal normalt tilbagebetales inden for fem år. Lån, der anvendes til primære boligkøb, kan dog tilbagebetales over længere perioder.

Rentesatsen skal være sammenlignelig med den rente, som udlånsinstitutter opkræver for tilsvarende lån. Enhver ubetalt saldo, der er tilbage i slutningen af ​​sigtet, kan betragtes som en fordeling og vil blive beskattet og straffet i overensstemmelse hermed. (For mere om lån, se Skal du låne fra din pensionsplan? og 8 grunde til aldrig at låne fra din 401 (k) .)

Grænser for højindkomsttjenere

For de fleste rang-og-filansatte er dollarbidragsgrænserne høje nok til at give mulighed for passende niveauer af indkomstudskyder. Men dollarbidragsrammerne på 401 (k) planer kan være et handicap for medarbejdere, der tjener flere hundrede tusind dollars om året. En medarbejder, der tjener 750.000.000 dollars i 2017, kan kun inkludere de første 270.000 dollars indkomst ved beregning af de maksimale mulige bidrag til en 401 (k) plan. Arbejdsgivere har mulighed for at levere ikke-godkendte planer, såsom udskudt kompensation eller executive bonusplaner for disse medarbejdere for at give dem mulighed for at spare ekstra indkomst til pensionering. "Annuiteterne ville tilbyde skat udsættelse af vækst, men ikke fradrag," siger Allan Katz , President, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

The Bottom Line

401 (k) planer vil fortsat spille en stor rolle i pensionsplanlægningsindustrien i de kommende år. I denne artikel har vi kun rørt de store bestemmelser i 401 (k) planer.For mere specifikke oplysninger om de muligheder, der er tilgængelige for dig, skal du kontakte din arbejdsgiver og planudbyder. Og pas på mulige ændringer i skattelettelsen på 401 (k) s (se Kongressen kan fjerne din 401 (k) skattefradrag ).