Når folk tænker på personer med høj netværdighed, forestiller de mennesker med et team af skatteeksperter at foreslå skattebesparende strategier og lede dem hvert skridt i vejen. Der er en opfattelse af, at sådanne mennesker endog kan undvige skatter helt. Virkeligheden er, at velhavende mennesker står over for skatteregler, der begrænser deres evne til at tage fradrag, som mindre velhavende mennesker har ret til. De har desuden nogle skatteproblemer, der er unikke for deres økonomiske status. Her er nogle af disse problemer.

Bemærk, at der ikke er nogen enkelt definition af høj nettoværdi. For indkomstskat er det hængslet på størrelsen af ​​indkomsten; for ejendomsskatter afhænger det af aktivernes størrelse.

Faseouts of certain tax breaks

Når indtægter overstiger et bestemt beløb, kan nogle skatteafbrud gå tabt:

• Personlige og afhængighedsfritagelser . Nogle eller alle disse fradrag går tabt, når justeret bruttoindkomst (AGI) overstiger et tærskelbeløb. For 2015 starter faseout med AGI på $ 258, 250 ($ 309, 900 for ægtefæller, der indgiver sig i fællesskab). Der er en komplet faseout med AGI på $ 380, 750 ($ 432, 400 for ægtepar arkivering i fællesskab).

• Foreløbige fradrag . Op til 80% af fradrag for velgørende bidrag, boliglånsrente, ejendomsskat og statsskat er tabt, når AGI overstiger et tærskelbeløb. For 2015 starter udfasningen på samme niveau som for personlige og afhængighedsfritagelser.

I det omfang personer med højt nettoindhold kan modtage indkomst, der ikke er skattepligtige (fx skattefritagelse af renter på kommunale obligationer, udskudt kompensation), kan de minimere eller undgå udfaldet.

Ekstra skattebyrder

At være en person med høj nettoværdi kan betyde at betale to ekstra skatter:

• 0. 9% på arbejdsindkomst . Denne yderligere Medicare-skat gælder for lønninger og anden skattepligtig kompensation samt selvstændig indkomst, når ændret justeret bruttoindkomst (MAGI) overstiger 200.000 $ (250.000.000 dollars for gifte personer, der indgiver i fællesskab). Disse tærskler justeres ikke årligt for inflationen.

• 3. 8% på nettoinvesteringsindtægter . Denne anden ekstra Medicare-skat gælder for investeringsindtægter reduceret med investeringsomkostninger. Mere specifikt gælder skatten for den mindste af nettoinvesteringsindtægterne, eller det beløb, hvorved MAGI overstiger det samme tærskelbeløb, der anvendes til tillægsafgiften på arbejdsindkomst (se ovenfor). Denne skat skaber en effektiv skatteprocent for de personer, der er i topskattebeslaget på næsten 24% (20% basiskapitalgevinst plus 3,8% netto investeringsafgiftskat).

Udenlandske aktiver

Det er ikke ualmindeligt, at enkeltpersoner har offshore bankkonti og andre udenlandske beholdninger. Der er ikke noget ulovligt herom, men det udløser specielle rapporteringskrav og kan øge revisionsrisikoen for disse personer.

U. S. Borgerne og beboerne skal indberette indkomst fra udenlandske kilder (hvis de har betalt skat af denne indkomst i udlandet, kan de kvalificere sig til udenlandsk skattelettelse eller fradrag på deres U.S.A.-afkast). (For mere se Forståelse af beskatning af udenlandske investeringer.)

Desuden skal de foretage følgende rapportering:

• Filformular 3938 med Formular 1040. Dette er påkrævet, når værdien i kontoen (s) overstiger et vist beløb på den sidste dag i året (mængden varierer for enlige eller gifte personer og for dem, der bor i USA eller i udlandet).

• FinCEN Report 114 . Dette er et årligt afkast, der indgives elektronisk til statskassen senest den 30. juni. Det er særskilt og bortset fra indkomstskat eller skatter og er påkrævet, hvis den samlede værdi af alle udenlandske finansielle konti overstiger $ 10.000 på ethvert tidspunkt i kalenderåret .

Filantropi

De fleste personer med høj netto-værdi giver hvert år rigdom til gavn for forskellige årsager, på trods af nedsættelsen af ​​fradrag for deres donationer (forklaret tidligere). Den måde, hvorpå disse donationer er lavet, rejser skattespørgsmål i strid med.

• Donering af ejendom kræver en kvalificeret vurdering . Manglende opnåelse af en kan forhindre et ellers legitimt fradrag. For eksempel blev en ejer af Jackson-Hewitt-skattelovgivelsen nægtet et fradrag for donation af hans privateholdige vare, fordi han ikke fik den fornødne vurdering.

• Opsætning af fundamenter indebærer rapporteringskrav . De med midlerne til at yde betydelige donationer og betale relaterede juridiske og administrative omkostninger til at oprette fonde kan målrette deres filantropi. Hvordan midlerne bruges samt rapportering og andre oplysningskrav kan rejse op på trods af de bedste hensigter. (Vær opmærksom på de seneste problemer med Clinton Foundation og dens refilering af tidligere afkast.)

• Bevilgning af bevarelsesservicer har specifikke forhindringer . Donorer kan effektivt fortsætte med at bruge deres ejendom, samtidig med at de giver et nuværende skattefradrag, hvis de yder en bestemt form for lettelse til gavn for offentligheden. Talrige tilfælde i årenes løb viser, hvor nemt det er for folk med højtbetalte skatterådgivere at lave fejl. For eksempel kan lejemål ikke ydes, hvis der er pant på ejendommen, medmindre långiveren accepterer at underordne det (sætte sin ret til at indsamle ved hjælp af afskærmning efter velgørenhedsretten til at beholde ejendommen). Donoren kan ikke beholde retten til at erstatte ejendom eller inddrive den, hvis IRS udelukker fradraget.

Ejendomsskatter

Akkumulerende rigdom er én ting; at sende det videre til næste generation er en anden. Føderale skattelov tillader hver person at videregive skattefri kun så meget før en 40% føderal ejendomsskat gælder. (Der kan også være statslige dødsskatter, som kan ramme ejendomme på lavere niveauer end den føderale ejendomsskat.) Mens de fleste ikke behøver at være bekymret over føderal ejendomsskat på grund af et generøst fritagelsesbeløb ($ 5, 43 millioner i 2015) Som fulde fradrag for beløb, der overføres til ægtefæller eller velgørende organisationer, behøver nogle personer med høj nettoværdi stadig at planlægge for denne skat.Omkring 10.000 ejendomme hvert år skal indgive føderale ejendomsskatteopgørelser, og der er behov for planlægning for at beskytte forretningsmæssige interesser, kunstværker og andre ejendomme, så det ikke skal afvikles for at betale ejendomsskatten. (Se 4 måder at minimere ejendomsskatter .)

Revisioner

Mens revisionsgraden er lav, har de rigere individer, især de selvstændige, fortsat højere priser end andre. For eksempel reviderede IRS i 2014 7,5% af husstandene med en indkomst på over 1 million dollars sammenlignet med en samlet individuel revisionsgrad på 0,86%. Sådanne personer kan ikke ændre revisionsraten; de kan kun følge skattereglerne og sørge for, at de har al den sikkerhedskopiering, der er nødvendig for de stillinger, der kræves for deres afkast, hvis de undersøges. (For yderligere læsning se Hvordan fungerer IRS-revisioner? The Bottom Line

Wealth giver fordele, men fra et skatteperspektiv skaber det særlige udfordringer. Det er overflødigt at sige, at enkeltpersoner med høj netto bør arbejde sammen med skattefagfolk for at udnytte alle de pauser, som de har ret til og undgå skatteproblemer.