Roth IRA'er kan være et fremragende pensionsplanlægningsværktøj til dine kunder. De har en række fordele, herunder skattefri vækst, skattefri distribution og evnen til at undgå krævede minimumsfordelinger (RMD'er) i alderen 70½. Roth IRA'er kan være et nøgleværktøj til ejendomsplanlægning, og de kan give skatterediversificering til dine kunder imod udsigten til højere skatteprocent i fremtiden.

En af de centrale regler, der gælder, når man beskæftiger sig med Roth IRA'er er femårsreglen. Sådan fungerer det og hvad man skal overveje for kunderne. (For mere, se: Hvornår er en Roth IRA Konverter den rigtige bevægelse? )

Skattefrie fordelinger af indtjening

Kvalificerede udlodninger fra en Roth IRA er skattefrie. For at en distribution skal betragtes som skattefri, skal pengene generelt have været i en Roth i mindst fem år, og modtageren skal være mindst 59½ år gammel.

Den femårige "ur" begynder faktisk januar i året, at en kunde lavede deres første Roth IRA-bidrag. Der er også en separat femårsregel for konverteringer. Den faktiske femårige ur kan være mindre end fem fulde år i nogle tilfælde. Bemærk at det femårige ur starter med enten det første Roth IRA-bidrag eller konvertering, der er ikke et separat ur for hver.

Kvalificerede distributioner kan også laves under særlige omstændigheder, som inkluderer:

• Handicap
• En modtager, der modtager kontoen, udbetaler som følge af den oprindelige kontohaveres død.
• Fordelingen er $ 10.000 eller mindre og vil blive brugt til køb eller genopbygning af kontohaverens første hjem eller for kvalificerede familiemedlemmer.

Ikke-kvalificerede Roth-tilbagekøb kan være genstand for både indkomstskat og en 10% straf. Beregningen er underlagt de komplekse ordreregler, der gælder for Roth IRA-distributioner. Hvis din klient overvejer en ikke-kvalificeret distribution fra deres Roth IRA, vil de have gavn af din vejledning, før du gør dette.

Roth-støttemodtagere

De navngivne modtagere af Roth IRA'er, der ikke er kontoindehaverens ægtefælle, har mulighed for at strække den arvede Roth IRA over deres levetider og tage de nødvendige minimumsfordelinger som krævet af deres situation. Alternativt kan de også bruge femårsreglen. RMD'er fra en Roth er ikke skattepligtige, men skal tages. Som med traditionelle arvede IRA'er er det en stor mulighed for modtageren at udvide den skattefri vækst af kontoen. (For mere se: Hvorfor nogle rådgivere er villige til at konvertere Roth IRAs .)

Den femårige regel er også en mulighed for alle Roth IRA-støttemodtagere. Sådan fungerer det, at hele beløbet på Roth IRA-kontoen skal trækkes tilbage inden udgangen af ​​det femte år efter året, hvor den oprindelige Roth IRA-kontoindehaver døde.

Modtageren har ubegrænsede muligheder inden for denne femårige tidshorisont. De kan tage et fast beløb for hele beløbet på ethvert tidspunkt. De kan tage en fordeling hvert år eller tilfældigt i løbet af femårsperioden. Der er ingen skyldige skatter, undtagen på indtjening, hvis ovennævnte femårige regel ikke er opfyldt, hvilket kunne komme i spil på en nyligt åbnet Roth IRA. Der er ingen indkomstskatter under RMD-arrangementet.

De skal dog tømme kontoen inden udgangen af ​​det femte år eller blive udsat for en 50% straf på det beløb, der ikke er taget. Dette er selvfølgelig en meningsløs straf for din klient at pådrage sig.

Omregnede fonde

Når penge fra en traditionel IRA konverteres til en Roth IRA, er skatter på de konverterede penge skyldige i året, hvor konverteringen finder sted. Hver konvertering har sin egen femårige ur.

Femårsreglen gælder ikke for personer over 59 år for penge, der blev konverteret, fordi de allerede har betalt skat, når de blev konverteret. Det gælder for tilbagekøb af hovedstol eller indtjening af konverterede midler inden for fem år efter konverteringen for dem, der er under 59½.

Dette repræsenterer en ændring i reglerne for at lukke et smuthul, hvorved folk ville foretage en omstilling og derefter straks trække pengene tilbage. Igen er der ingen indkomstskat på grund af tidlige tilbagekøb, men der er en 10% straf som med udlodninger fra en traditionel IRA forud for alderen 59½. Femårsreglen og sanktionerne frafalder under visse omstændigheder død og handicap. (For mere, se: Sådan beregnes krævede minimumfordelinger .)

Ting at overveje

• Der er ingen skat på tilbagetrækning af kundens egne bidrag, kun indtjening er underlagt skat og / eller sanktioner, hvis femårsreglen overtrædes.
• Udlodninger anses altid for at være kommet fra bidrag først, så en tilbagetrækning må ikke krænke femårsreglen for bidragsmidler.
• Det er en god idé at starte uret så tidligt som muligt for en Roth. Hvis det er berettiget, skal din kunde bidrage til en konto, selv om den er for lille. Eller få dem til at lave en lille omstilling.

The Bottom Line

En Roth IRA kan have en række fordele for dine kunder, herunder skattefrie tilbagekøb. Det er vigtigt at være sikker på, at dine kunder er opmærksomme på de undertiden komplekse regler omkring Roth IRA-tilbagekøb, så de ikke mister disse skattefordele. (For mere se: Vejledning til landskabsplanlægning for finansielle rådgivere .)