Ejendomsskatter opkræves af IRS på en afdød persons ejendom, der overstiger et bestemt beløb i dollar. Og mens mængden af ​​denne skat er steget og faldet i løbet af årtierne, kan du komme med kontanterne til at betale denne regning, og det kan udgøre en stor hovedpine for eksekutøren. Af denne grund vender mange finans- og ejendomsplanlæggere til livsforsikring som en måde at betale denne enorme regning på. Livsforsikring står stadig som en af ​​de største kilder til skattefri kontanter i Amerika, og denne status gør det til et ideelt køretøj til dette formål.

- 9 ->

Estate Tax Dilemma

Når nogen dør, bliver alle deres tidligere ejendele og aktiver derefter deres juridiske ejendom. Nuværende skattelov fastsætter, at alle skattepligtige i USA er tildelt en undtagelse fra ejendomsskatten kendt som den samlede kredit (som er $ 5, 430, 000 i 2015). Derfor vil enhver, der dør i dette år, få lov til at forlade det pågældende beløb til dem, som de vælger uden restriktioner og uden skyldig ejendomskat. Hvis en ejendom er stor nok til at overstige dette beløb, kan ejendomsskat skyldes den overskydende balance. Det skal bemærkes, at ægteskab og velgørende fradrag gælder for ejendomme, der er bragte til ægtefæller eller kvalificerede velgørende organisationer, så beløb, der overstiger den samlede kreditgrænse, kan overlades til en af ​​de parter uden nogen skattemæssig konsekvens. Nylig lovgivning har også gjort den samlede kredit bærbare for ægtepar, så når en ægtefælle dør, vil hans eller hendes kredit tilføjes til den efterlevende ægtefælles kredit for effektivt at fordoble det beløb, der kan gives til ikke-velgørende modtagere uden at pådrage ejendomsskat. (For mere se: Rådgivning af FA'er: Forklaring af langvarig plejeforsikring til kunder .)

Hvis den afdøde forlod et beløb, der oversteg den samlede kreditgrænse for det pågældende år til en anden fest end den førnævnte, opkræves ejendomsskatten på det overskydende beløb. Denne skat er adskilt fra statens dødsskat (som kan øge den samlede skatteregning med så meget som 20%), probate omkostninger og indkomstskatter, der skyldes decedent. Det største problem, som mange eksekutorer af ejendomme skal håndtere, er IRS-kravet om, at alle ejendomsskatter skal betales inden for ni måneder efter datoen for dødsfaldet. Og selvfølgelig tager IRS kun kontantbetalinger - hvilket måske eller ikke er let tilgængeligt inden for denne tidsramme. For eksempel, hvis en person, der ejede en stor kommerciel ejendomsret, skulle dø uventet, kunne de nemt skylde 2 millioner dollars i ejendomsskat. Eksekutøren kan blive tvunget til at sælge en eller flere af disse ejendomme til en hårdt deprimeret pris for at hæve de nødvendige kontanter for at dække skatteregningen.Udvidelser til betaling kan ydes, hvis eksekutor kan bevise at dette er påkrævet (og at alt muligt gøres for at producere de nødvendige kontanter hurtigt). (For mere se: Vejledning til fast ejendom planlægning for finansielle rådgivere .)

Livsforsikringsløsninger

Det åbenbare middel til dilemmaet i eksemplet ovenfor er, at ejendomsindehaveren køber tilstrækkelig livsforsikring til at betale for ejendomsskatten. Dette er langt den nemmeste og hurtigste måde for boet at hæve de penge, der er nødvendige for at betale IRS inden for fristen - og det forhindrer også eksekutøren i at skulle dumpe nogle af ejendommen til en pris. Der er flere forskellige måder, hvorpå livsforsikring kan bruges på denne måde:

• Uigenkaldelige tillid - Meget store ejendomme vil ganske ofte oprette en uigenkaldelig tillid, der finansieres med kontanter. Denne kontanter bruges derefter til at købe livsforsikring på donorerne. Nuværende fast ejendom skattelov bemyndiger, at enhver ejendom, der blev givet eller begavet væk fra ejendommen inden for de tre år før den afdøde dødsdato, skal regnes som aktiver i brutto ejendom til skattemæssige formål. Men alt, hvad der ligger inden for en uigenkaldelig tillid, bevæger den permanent ud over grantorens kontrol og dermed ud af ejendommen. Så længe tre år passerer mellem det tidspunkt, hvor tilliden er etableret, og den forsikredes død, er den dødsfordel, der udbetales fra tilliden til dækning af ejendomsskatten, derfor ikke talt som en del af brutto ejendommen. (Dødsydelsens størrelse er det, der tælles for ejendomsskat, ikke størrelsen af ​​den præmie, der er betalt.) (Se mere: Tips til at hjælpe kunder med livsforsikringsbehov .)
• Til opnå en dobbelt stigning i omkostningsbasis - Selvom en detaljeret forklaring, hvis denne strategi ligger uden for denne artikels anvendelsesområde, kan velhavende par bruge en kreditværdestab til at øge omkostningsgrundlaget for højt værdsatte aktiver og stadig bruge livsforsikringsprovenuerne at betale ejendomsskatten. (For mere information om denne strategi, se: Få et trin op med kreditværdipapirer .)

Bottom Line

Livsforsikring kan være et uundværligt værktøj til ejendomsplanlæggere og kunder, der forventer at skylder ejendomsskat på deres aktiver, efter at de er væk. De skattefrie dødsydelser, de yder, kan i høj grad forenkle og fremskynde ejendomsplanlægningsprocessen og give roen til arvinger, kreditorer og eksekutorer. For mere information om ejendomsskatter, besøg IRS hjemmeside på www. irs. gov eller konsultere din finansielle rådgiver. (For mere se: De øverste forsikringsbehov for pensionister .)