På tværs af USA opstiller en lang række medarbejdere og bruger forskellige former for planer for personalegodtgørelse, som er tilladt af Internal Revenue Service (IRS). En af disse planer, der hedder en sektion 125 cafeteria plan, har eksisteret siden 1978 og giver nogle interessante fordele. Hvad er en sektion 125 Cafeteria Plan?

En sektion 125-plan er en del af IRS-koden, som gør det muligt for medarbejdere at tage skattepligtige fordele, såsom en kontantløn, og konvertere dem til ikke-skattepligtige fordele. Disse ydelser kan fratrækkes en medarbejders lønseddel, inden skat betales. Cafeteria planer er særligt gode for deltagere, der har regelmæssige udgifter i forbindelse med medicinske spørgsmål og børnepasning. Medarbejdere, der er indskrevet i en § 125-plan, kan afsætte forsikringspræmier og andre midler, som kan anvendes til visse kvalificerede udgifter til medicinsk og børnepasning. I gennemsnit kan medarbejdere spare 30% i kombinerede føderale, statslige og lokale afgifter på en række ting, som de typisk allerede køber med out-of-pocket efter skat.

Hvem kan åbne en sektion 125 Plan?

§ 125 cafeteria planer skal oprettes af en arbejdsgiver. Når en plan er oprettet, er fordelene tilgængelige for medarbejdere, deres ægtefæller og pårørende. Afhængig af omstændighederne og detaljerne i planen kan § 125 ydelser også omfatte tidligere medarbejdere, men planen kan ikke eksistere primært for dem.

Fordele til arbejdsgiver og medarbejder

På arbejdsgiverens side indeholder § 125 planer mange skattebesparende fordele. For hver deltager i planen opsparer arbejdsgiverne skatteforsikringsloven (FICA), FUTA-skatten (Federal Employment Employment Act, FUTA), skattelovgivningen og arbejdstagernes erstatningsforsikringspræmier. Arbejdsgivere gemmer i gennemsnit $ 115 pr. Deltager alene på FICA. Kombineret med de øvrige skattebesparelser finansierer sektion 125-planen sig selv, da omkostningerne til at åbne planen er lave. Som en ekstra fordel får medarbejderne en effektiv hæve uden yderligere omkostninger for arbejdsgiveren. Da flere deltagere i planen svarer til flere skattebesparelser for arbejdsgiveren, foreslås det ofte, at arbejdsgiveren bidrager til hver medarbejders plan for at fremme øget deltagelse hos dem, der endnu ikke er omfattet af § 125-planen.

For medarbejdere er den primære fordel også skatterelateret. Typisk kan en deltager forvente at spare 20 til 40% på de samlede skatter for alle dollars sat i planen. Det beløb, som medarbejderen beslutter sig for at sætte ind i planen, skal vælges hvert år. "Valg" beløbet trækkes automatisk fra medarbejderens lønseddel for hver lønningsperiode. Hvis en medarbejder f.eks. Vælger at have $ 600 pr. År trukket fra hans eller hendes løn og placeres i planen, og selskabet har 24 betalingsperioder, bliver $ 25 per lønperiode automatisk fratrukket skattefri.Pengene sendes til planens tredjepartsadministrator, der skal afholdes. Det kan derefter fordeles til refusion på anmodning om kvalificerede udgifter.

Hvilke udgifter kan en sektion 125 Plan Cover?

En bred vifte af udgifter til medicinsk og børnepasning er berettiget til refusion under en sektion 125 cafeteria plan. Med hensyn til medicinske genstande og behandlinger er der snesevis af støtteberettigede udgifter, der kan refunderes. Følgende er støtteberettigede udgifter: akupunktur, alkoholbehandling, ambulancetjenester, prævention, kiropraktik, tandlæge- og lægeafgifter, øjenprøver, fertilitetsbehandling, høreapparater, langtidspleje, plejehjem, operationer, receptpligtig medicin, psykiatrisk tjenester, sterilisering, parykker og kørestole. Dette er dog ikke en altomfattende liste.

Der er også et stort udvalg af kvalificerede over-the-counter artikler. Allergi medicin, kolde medicin, kontaktlinser løsninger, førstehjælpssæt, smertestillende midler, graviditetstest, sovehjælpemidler og strudsabletter er blandt de snesevis af støtteberettigede genstande. Mange dual-purpose elementer er berettigede, såsom kosttilskud, ortopædiske sko, prænatal vitaminer og solcreme.

Brug det eller tab det

Der er en regel på plads, der siger, at du skal bruge resterende midler på kontoen inden årets udgang, eller pengene bliver fortabt til din arbejdsgiver. Selv om dette kan være sandt, kan det stadig resultere i en nettofordel for medarbejderen. Her er et eksempel. Antag at du placerede $ 1, 000 i din sektion 125 plan. I slutningen af ​​året bemærker du, at du har $ 100 tilbage på kontoen. Hvis du er i 28% marginalskatkonsollen, har du allerede gemt $ 280 på skat, eller ($ 1, 000 x 28%). At miste $ 100 betyder, at du stadig har en nettovinst på $ 180. Selvom dette enkle eksempel viser det mulige scenario, er der i virkeligheden en ny overførselsklausul, der blev implementeret i 2013. Med bestemmelsen kan plandeltagere overføre 500 dollars ubrugte midler fra et år til det næste.

Opsætning af en sektion 125 Kafeteriaplan

Opsætning af en sektion 125 cafeteriaplan er ligetil og let. En arbejdsgiver skal oprette planen med korrekt dokumentation, informere medarbejdere og udføre ikke-diskriminationstest. Afsnit 125-planer skal bestå af tre ikke-diskriminationstests, der er udformet med henblik på at afgøre, om planen diskriminerer til fordel for højt kompenserede eller nøglemedarbejdere i virksomheden: berettigelse til deltagelse, fordele og bidrag samt koncentrationstest.

Kafeteriaplaner har forskellige fordele. En premium-only plan (POP) giver medarbejderne mulighed for at betale deres forsikringsforpligtelse på forhånd. Den fleksible udgiftskonto (FSA) -version tillader, at out-of-pocket-kvalificerede udgifter betales pretax, hvilket er planen som beskrevet ovenfor. Den fuldt blæste plan kaldes en plan for forbrugerstyret sundhedspleje (CDHC) og involverer et kredit system, som medarbejderen kan anvende på et skønsmæssigt grundlag for kvalificerede udgifter. Medarbejdere kan derefter supplere CDHC med egne penge og bruge det til at købe yderligere fordele eller dækning.

Arbejdsgivere skal ansætte og samarbejdspartnere med en kvalificeret sektion 125 tredjepartsadministrator, som kan levere den mest up-to-date dokumentation til planopsætning og opdatere arbejdsgiveren med de nyeste krav, der er nødvendige for overholdelse. Typiske tredjepartsadministratorer giver arbejdsgivere et opdateret plandokument, resuméplanbeskrivelser, virksomhedsopløsning, eventuelle tilpassede formularer, juridisk gennemgang, advokatudtalelsesbreve, diskriminationstestning, underskriftsklar Form 5500, om nødvendigt og medarbejderuddannelse .