Ydelsesbaserede pensionsordninger er kvalificerede pensionsordninger, der giver faste og forudbestemte ydelser til at planlægge deltagerne, når de går på pension. Planerne er populære hos medarbejdere, der nyder sikkerheden ved faste fordele, når de går på pension, og arbejdsgivere, der kan yde større bidrag til medarbejderne og modtage større fradrag end i en bidragsbaseret plan. Ydelsesbaserede pensionsordninger kan være komplekse, så arbejdsgiverne skal forstå reglerne mandat af Internal Revenue Service (IRS) og den føderale skattekode.

Forklaring af pensionsordninger med fast pensionsydelse

En ydelsesbaseret pensionsordning kræver, at en arbejdsgiver indbetaler årlige bidrag til en ansattes pensionskonto. Planen administratorer ansætter en aktuar for at beregne de fremtidige fordele, som planen skal betale medarbejderen og det beløb, som arbejdsgiveren skal bidrage til at yde disse ydelser. De fremtidige fordele svarer generelt til, hvor længe en medarbejder har arbejdet for virksomheden og medarbejderens løn og alder. Generelt bidrager kun arbejdsgiveren til planen, men nogle planer kan også kræve medarbejderbidrag.

For at modtage fordelene fra planen skal medarbejderen normalt forblive hos virksomheden i et vist antal år. Denne nødvendige ansættelsesperiode er kendt som optjeningsperioden. Medarbejdere, der forlader et firma inden udløbsperiodens udløb, kan kun modtage en del af ydelserne. Når medarbejderen når pensionsalderen, som er defineret i planen, modtager han eller hun normalt en livrente. Normalt modtager kontoindehaveren en betaling hver måned, indtil han eller hun dør.

Eksempler på pensionsordninger med defineret pensionsydelse

Som eksempel kan en type ydelsesbaseret pensionsordning betale en månedlig indkomst svarende til 25% af den gennemsnitlige månedlige kompensation, som medarbejderen har opnået under hans eller hendes besiddelse hos selskabet. En medarbejder, der har lavet et gennemsnit på $ 60.000 årligt, ville modtage $ 15.000 i årlige ydelser eller $ 1, 250 hver måned, der begynder i alderen af ​​pensionering defineret af planen og slutter, når deltageren dør.

En anden type plan kan beregne ydelserne baseret på medarbejderens service med virksomheden. En medarbejder kan for eksempel modtage $ 100 om måneden for hvert års service med virksomheden. En medarbejder, der arbejdede i 25 år, ville modtage $ 2, 500 pr. Måned i hans eller hendes pensionsalder.

Variationer i ydelsesbetalinger

Hver plan har sine egne regler for, hvordan medarbejdere modtager ydelser. For eksempel modtager medarbejderen i en ret livrente livlige månedlige ydelser, der begynder ved pensionering og slutter, når medarbejderen dør. De overlevende modtager ingen yderligere betalinger.I en kvalificeret fælleskab og overlevende livrente modtager medarbejderen faste månedlige betalinger, indtil han eller hun dør. Men når den ansatte dør, fortsætter den efterlevende ægtefælle med at modtage ydelser svarende til mindst 50% af medarbejdernes ydelser, indtil ægtefællen dør. Nogle planer tilbyder en engangsbeløb, hvor medarbejderen modtager hele værdien af ​​planen på pensionstidspunktet, og der ydes ingen yderligere betalinger til medarbejderen eller efterladte.

Sammenligning med defineret bidragsplan

I en bidragsbaseret ordning finansierer medarbejderen planen med egne penge og påtager sig risikoen for at investere. Ydelsesbaserede pensionsordninger er derimod ikke afhængige af investeringsafkast. Medarbejderen ved, hvor meget man kan forvente ved pensionering. Den føderale regering forsikrer de fleste fordele i bidragsbaserede pensionsordninger via Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Federal Tax Requirements

IRS opregner regler og krav til arbejdsgivere om at oprette ydelsesbaserede pensionsordninger. Et firma af enhver størrelse kan oprette en plan, men selskabet skal årligt indgive Form 5500 med en Skema B. Desuden skal virksomheden ansætte en registreret aktuar for at fastlægge planens finansieringsniveau og underskrive Schedule B. Derudover kan virksomhederne ikke med tilbagevirkende kraft reducere fordele. Virksomheder, der ikke foretager de mindste bidrag til deres planer, eller som giver overskydende bidrag, skal betale føderale punktafgifter. IRS bemærker også, at ydelsesbaserede pensionsordninger generelt ikke kan udbetale udbetalinger til deltagerne før 62 år, men planerne kan låne penge til deltagerne.