Millioner af amerikanske arbejdere gemmer for deres pension i 401 (k) og andre kvalificerede planer. Imidlertid er ansatte i almennyttige organisationer ikke berettiget til at anvende disse planer, da de kun kan anvendes i den private sektor. De skal i stedet bruge en tilsvarende plan kendt som en 403 (b) plan. Disse planer ligner 401 (k) planer i mange henseender, men er specielt designet til nonprofit-enheder. Denne artikel undersøger de grundlæggende egenskaber ved disse planer og hvordan de virker. (For mere om 401 (k) s, se 4-1-1 På 401 (k) s. )
Baggrund og struktur 403 (b) Planer er en type defineret -bidragsplan, der giver deltagerne mulighed for at dække penge på skat med udskudt pensionstidspunkt. Disse planer blev oprettet i 1958 og var oprindeligt kendt som skattebeskyttede annuiteter (TSA) eller skatteudskudte annuiteter (TDA), fordi de kun kunne investeres i livrenteaftaler på det tidspunkt. Disse planer anvendes mest af uddannelsesinstitutioner, selvom andre ideelle organisationer også bruger dem. Enhver enhed, der opfylder kravene i IRC § 501 (c) (3), kan bruge denne type plan.

Bidrags- og udsættelsesgrænser
Bidragsgrænserne for 403 (b) planer er nu identiske med de i 401 (k) planer. Alle medarbejderudskyder foretages på forhånd og reducerer deltagernes justerede bruttoindkomst i overensstemmelse hermed. For 2010 er bidragsgrænsen den mindste af medarbejderens kompensation eller $ 16, 500. En ekstra indhenteydelse på $ 5, 500 er tilladt for arbejdstagere i alderen 50 år og derover.

403 (b) planer tilbyder en særlig supplerende indskudsbidragsbestemmelse kendt som livstidsindhøstningsbestemmelsen eller 15-årig regel. Medarbejdere, der har mindst 15 års varighed og har bidraget med gennemsnitligt 5 000 USD pr. År eller derunder, er berettiget til denne bestemmelse. For mere information om den 15-årige regel, se IRS-publikation 571 .

Arbejdsgivere får lov til at lave matchende bidrag, men de samlede bidrag fra arbejdsgiver og medarbejder kan ikke overstige $ 49.000 i 2010. Efterskud er i visse tilfælde tilladt, og Roth-bidrag er også tilgængelige for arbejdsgivere, der vælger denne funktion . Nylig lovgivning har også givet arbejdsgiverne mulighed for at indføre automatisk 403 (b) planlægge bidrag til alle medarbejdere, selvom de kan vælge bort fra dette efter eget skøn. Støtteberettigede deltagere kan også kvalificere sig til Pensionssparerens Credit. (For en komplet 403 (b) planguide, læs vores 403 (b) Plan Tutorial .)

Rollovers
Reglerne for rullende over 403 (b) planbalancer er blevet løsnet betydeligt de seneste år, og medarbejdere, der forlader deres arbejdsgivere, kan nu tage deres planer med dem til en anden arbejdsgiver hvis de ikke ruller deres planer til en selvstyret IRA.De kan rulle dem over i en anden 403 (b) plan, en 401 (k) eller anden kvalificeret plan. Dette gør det muligt for medarbejderne at opretholde en pensionsplan over deres levetid i stedet for at skulle åbne en separat IRA-konto eller forlade deres plan med deres gamle arbejdsgiver. (Find ud af, hvordan du vælger mellem Roth IRA'er, traditionelle IRA'er og 401 (k) s. Tjek Hvilken pensionsplan er bedst? )

Fordeling
403 (b) Planfordelingen ligner dem 401 (k) planer i de fleste henseender. Udlodninger taget før 59. år 5 er underlagt en 10% tidlig tilbagetrækning straf, medmindre en særlig undtagelse gælder. Alle normale udlodninger beskattes som almindelig indkomst ved skatteydernes øverste marginalskat. Roth-udlodninger er skattefrie, selv om medarbejderne enten skal bidrage til planen eller have en Roth IRA åben i mindst fem år, før de kan tage skattefri distribution.

Obligatoriske minimale udlodninger, der beregnes efter modtagerens forventede levetid, skal begynde i alderen 70, 5, medmindre planen rulles over til en Roth IRA eller anden Roth pensionsplan før dengang. Manglende obligatorisk minimumsfordeling vil resultere i en 50% punktafgift på det beløb, der skulle have været trukket tilbage. Lånbestemmelser kan også være tilgængelige efter arbejdsgiverens skøn. Reglerne for lån er også stort set de samme som for 401 (k) planer; deltagerne kan ikke få adgang til mere end det mindste på $ 50, 000 eller halvdelen af ​​deres planbalance, og enhver udestående lånebalance, der ikke tilbagebetales inden for fem år, behandles som en skattepligtig eller for tidlig distribution. Alle uddelinger rapporteres hvert år på Form 1099-R, som sendes til plandeltagere.

Investeringsvalg
Størstedelen af ​​403 (b) planer finansieres stadig med livrenteaftaler, selv om medarbejderpensionsloven (ERISA) tillader disse planer at investere direkte i fonde. Dette er faktisk en kilde til løbende debat i finans- og pensionsplanlægningsfællesskabet, da annuiteter er skattefordelte køretøjer i sig selv, og der er ikke sådan noget som "dobbelt" skatteudskyder. De fleste planer tilbyder nu også investeringsforeningsvalg, omend inden for en variabel livrenteaftale i de fleste tilfælde. Men faste og variable kontrakter og fonde er de eneste typer investeringer, der er tilladt inden for disse planer; Andre værdipapirer såsom aktier, REITs og UITs er forbudt. ) Diverse spørgsmål

403 (b) Planer adskiller sig fra deres 401 (k) kolleger, fordi de ikke har nogen indskudsbestemmelser. Men de giver nu nu det samme niveau af beskyttelse fra kreditorer som kvalificerede planer. Plandeltagere bør også være opmærksomme på alle de omkostninger og gebyrer, der opkræves af deres plan- og investeringsudbydere; Disse gebyrer kan omfatte årlige administrationsgebyrer, investeringsforvaltningsgebyrer såsom 12b-1 gebyrer, dødelighed og gebyrer for annuitetskontrakter og for- eller bagageafgifter for køb af fonde.Planadministratoren skal give en komplet oversigt over disse gebyrer til alle plandeltagere.
Konklusion

403 (b) Planer anvendes i nonprofit-sektoren for at give medarbejderne mulighed for at spare til pensionering. Selv om disse planer tæt matcher 401 (k) planer på mange måder, er der stadig nogle få forskelle i, hvordan de arbejder. Men de to typer planer kan nu rulles over mellem hinanden. For mere information om 403 (b) planer, besøg IRS hjemmeside på // www. irs. gov / og download
Offentliggørelse 571 .