a:

Variable livrenter findes ofte i regerings- eller nonprofit arbejdsgiverpension, såsom 403 (b) eller 457 (b) planer. Med undtagelse af non-profit 457 (b) planer kan investeringerne i disse konti rulles direkte over til en persons traditionelle IRA, når medarbejderen adskiller sig fra arbejdsgiverens tjeneste eller på anden måde bliver berettiget til at overføre sine 403 (b) og / eller 457 (b) planlægge saldi til hans IRA.

Indirekte overdragelser er også mulige, hvor den tidligere medarbejder trækker den variable livrente fra pensionsplanen tilbage og overfører den derefter til sin IRA. Arbejdsgiveren skal dog tilbageholde 20% af det tilbagebetalte beløb og sende det til IRS. Arbejdstageren skal udgøre denne 20% ude af lommen for at undgå, at han er underlagt årets indkomstskat, og det tilbagebetalte beløb plus de 20% tilbageholdte skal deponeres i IRA inden for 60 dage for denne form for overdragelse til at være skattefri. Fra og med 2015 kan denne form for indirekte overdragelse kun udføres en gang pr. Individ i en 12-måneders periode.

Hvis den variable annuitet holdes på en skattepligtig konto og ikke i en arbejdsgiversponseret pensionsplan, må den ikke blive rullet over eller overført direkte til IRA, da IRS mandat kun kontanter kan bidraget til en IRA. Ejeren af ​​den variable annuitet kunne sælge den, overføre kontantindtægterne til hans IRA og genkøbe den variable annuitet i IRA. Salget af den variable livrente kan dog være en skattepligtig begivenhed for ejeren og underlagt overgivelsesgebyrer, hvis det er relevant. Derudover skal IRA-ejeren være berettiget til at yde et bidrag til hans IRA for det pågældende år, og bidragsbeløbet skal ligge inden for det pågældende års grænseværdi.