Uger før den personlige skattelettelse den 15. april arbejder arbejdstagere overalt for at slå skattemanden i sit eget spil. En af de bedste måder for skatteyderne at hænge på flere af deres hårdt tjente penge er ved hjælp af donor-rådede midler.

Oversigt

Donor-advised funds giver giverne mulighed for straks fradragsberettigede velgørende bidrag uden at skulle vælge en bestemt velgørenhed på det tidspunkt, hvor donationen er lavet. Denne type fond giver flere fordele til brugerne, herunder øjeblikkelige skattefradrag, undgåelse af kapitalgevinster på værdsatte aktiver og lave administrationsomkostninger.

Også donor-rådede midler er meget enklere at bruge end fundamenter og kræver meget mindre papirarbejde og bureaukratisk vedligeholdelse.

Lad os se et eksempel:

Eksempel - Positiv gavnlig Donationer Jim og Barb McElroy så på den foreløbige selvangivelse, de havde forberedt i den første uge af december. Deres samlede indkomst var ca. $ 125.000, og de håbede, at de ville kunne specificere deres fradrag på deres selvangivelse. Men tallene var ikke opmuntrende; de havde netop købt deres første hjem i september og deres realkreditrenter og ejendomsskatter var flere tusind dollars mindre end deres standardfradrag. Selvfølgelig kunne de kompensere for manglen med et velgørende bidrag, men McElroys har brug for lidt tid til at undersøge, hvilken velgørenhed de gerne vil give penge til. Dette vil tage mere tid, end de kan spare mellem nu og slutningen af ​​året. Her er hvor donor-rådede midler kommer ind på billedet. Disse midler kan hjælpe McElroys med at nå deres mål om at specificere fradrag uden at skulle straks træffe afgørelse om en velgørenhed. (Læs mere om donation og skatter, se Fradrag af dine donationer og Det er bedre at give og modtage .)

Donor-anbefalede egenskaber Midler

For at blive betragtet som en donor-rådgivet fond skal fonden opfylde følgende egenskaber:

• Den skal kunne identificere og spore hver donors bidrag separat.
• Fonden skal ejes og kontrolleres af en bestemt organisationssponsor.
• Donoren eller en person udpeget af donoren skal have eller skal med rimelighed forvente at have ret til at yde rådgivning med hensyn til fondens investeringer eller udlodninger.

Gebyrer og Begrænsninger

Donor-advised funds kan opkræve et gebyr, såsom 1% om året, for de ydelser, de leverer. De fleste har også mindste tærskler for henholdsvis indledende og efterfølgende donationer, som henholdsvis $ 10.000 og $ 500. Ulempen ved disse fonde er, at de fleste nonprofitorganisationer ikke kræver noget specifikt donationsbeløb og vil ikke opkræve donorer et gebyr for deres monetære gave.Men hvis du giver til en donor-rådgivet fond, vil du betale fonden for at tage dine penge.

Fordele

Til trods for den åbenlyse ulempe giver donor-rådede midler en række fordele for forbrugerne, at mange individuelle velgørende organisationer ikke kan duplikere. De omfatter:

• Umiddelbart bidrag og planlægning. Donor-advised funds giver mulighed for at tage et øjeblikkeligt bidragsafdrag uden at skulle beslutte sig for en bestemt velgørenhed. Som tidligere nævnt giver donor-rådede midler bidragsydere til at adskille skatteplanlægning fra velgørende planlægning.
• Komplette optagelsestjenester. Fonden registrerer beløb, dato og hensigt for hver donation og sender donor en årsopgørelse med angivelse af alle transaktioner og donationer til skatteformål. Dette kan i høj grad forenkle giverprocessen for donorer, der planlægger at tildele midler til flere forskellige velgørende organisationer ved kun at kræve et bevisbog fra fonden i stedet for en fra hver enkelt velgørenhed.
• Investeringstjenester. Donor-advised funds tilbyder en række investeringsvalg, såsom fonde, som kan tillade bidrag til at vokse, mens donoren beslutter at tildele midlerne. Disse fonde er også udstyret til at sælge og behandle værdipapirsalg fra donorer, der ønsker at donere værdipapirer i stedet for kontanter for at høste yderligere skattefordele. Dette gør det nemt for donorer, der ønsker at sælge en enkelt stor blok af værdipapirer for at fordele provenuet mellem flere forskellige velgørende organisationer.
• Oprettelse af langsigtede giverprogrammer. Donorer kan oprette programmer, der giver en løbende indkomststrøm til velgørenhed, som kan fortsætte efter døden. I disse tilfælde udpeges en efterfølger til at forvalte midlerne efter donorens død.
• Fortrolighed. Donor-advised funds giver donoren mulighed for at forblive anonym, hvis det ønskes.

Fondens evne til at sælge og allokere værdipapirer gør det til et ideelt køretøj for velgørende aktiedonationer. Et velgørende bidragsafdrag svarende til aktiens rimelige markedsværdi kan tages, selvom fradraget vil blive begrænset til 30% af donorens justerede bruttoindkomst for året. Hvis du stadig vil give et overskud, kan alle overskydende fradrag overføres i fem år. Kapitalgevinstskat vil også undgås, forudsat at beholdningen er afholdt i mindst et år før salget. Dette giver donorer mulighed for effektivt at bidrage med et større beløb til velgørenhed ved at tillade det at beholde, hvad der ellers ville blive betalt i skatter. (For at læse mere, se Kan jeg donere lager til velgørenhed? )

Punktafgifter

Pensionsbeskyttelsesloven fra 2006 skabte en ny skat, der kan opkræves på donor-rådede midler, hvilket kan være underlagt en 20% punktafgift plus en 5% skat, der skal vurderes af fondslederen for udlodninger til enhver person til ethvert formål og udlodninger, der ikke er lavet til velgørende formål. Denne afgift er hovedsagelig beregnet til at forhindre nøglegivere og deres associerede i at tage lån, tilskud eller andre former for kompensation fra fonden.Enhver donor, rådgiver eller anden associeret, der gør dette, kan også være genstand for en 125% punktafgift.

Bottom Line

Donor-advised-midler kan tjene som et nyttigt formål i skatteplanlægningen - og give donorer mulighed for at være opmærksomme på, hvordan de fordeler deres velgørende giver. Hvis McElroys beslutter at yde et $ 10.000 velgørende bidrag via en donor-adviseret fond, vil de være i stand til at specificere deres fradrag og beslutte, hvordan man fordeler midlerne på et senere tidspunkt. Der er bogstaveligt talt tusindvis af kvalificerede velgørende organisationer, som de kunne bidrage med; alt hvad de skal gøre nu er at finde en, der mester en årsag, de tror på. Imidlertid har McElroys bekvemt kunnet nå deres økonomiske mål og sætte sig op for at gøre verden til et bedre sted.

For at læse mere om skatter, se 10 skridt til skatforberedelse og Stadig tid til at skære skatteafgiften .