Uigenkaldelige trusts er blevet brugt i årtier for at reducere deres skatteyderes skattepligtige ejendom og også for at opfylde andre funktioner. Men deres brug resulterede i tab af kontrol over de aktiver, der blev placeret i dem, og det kunne i nogle tilfælde skabe problemer under fast ejendom. Men i de senere år er der blevet tilføjet flere forbedringer og yderligere hensættelser til disse trusts, og de er nu betydeligt mere alsidige instrumenter end tidligere. Velhavende skatteydere, der søger at reducere deres skattepligtige ejendomme, kan nu bruge disse trusts til at nå mål, der tidligere var ude af rækkevidde.

- 9 ->

Hvordan de virker

Som navnet antyder, adskiller uigenkaldelige tillid fra deres genoprettelige fætre i deres manglende evne til at blive ændret, efter at de er oprettet. Mens betingelserne for en tilbagekaldelig tillid altid kan ændres, så længe mindst en af ​​støttemodtagerne stadig lever, kan instruktionerne, der er skrevet til uigenkaldelige tillid, ikke ændres, når tillid er etableret. Dette kan være en potentiel ulempe for dem, der ønsker at bruge dem, da de ikke altid kan forudsige de fremtidige omstændigheder, der kan opstå, når tilliden bliver brugt eller dets aktiver spredes. Men flere nye innovationer i tillidsdesign er med til at afhjælpe denne ulempe. Mens traditionelle uigenkaldelige tillid normalt kun havde en eller måske en lille gruppe trustees, der klare alle de administrative detaljer i tilliden og dens korpus, vil dagens uigenkaldelige tillid ofte dele opgaverne mellem en meget større gruppe mennesker. Dette giver mulighed for en mere effektiv arbejdsdeling og et højere niveau af ledelseskompetence. En liste over de mulige stillinger, som moderne forvaltere kan placeres i, omfatter følgende: (For mere se: HNW Estate Planning: Hvordan rådgivere kan tjene denne niche .)

• General Trustee - Denne person tager de traditionelle administrative opgaver i forbindelse med tillidshåndtering, såsom registrering og indgivelse af afkastet til tilliden hvert år. At have en generalforvalter opfylder et af nøglekriterierne i flere stater, der har gunstige tillidslove.
• Investeringsforvalter - Denne person fører tilsyn med forvaltningen af ​​alle investeringer, der er placeret inden for tilliden. Denne person er dog ikke den, der rent faktisk placerer handler eller aktivt forvalter tillidsaktiverne. Tillid, der har denne form for trustee, er kendt som udpeget trusts. Ikke alle stater tillader denne form for trustee.
• Distributionsudvalg - Det er enten en enkelt eller en gruppe af fiduciaries, der overvåger eventuelle uddelinger, der er lavet af tilliden. Denne stilling holdes ofte bedst af en institution, der er uafhængig af tilliden og grantoren, da den magt, den har, er skattefølsom.
• Tillidsbeskyttelse - Denne stilling er også fiduciar i karakter og giver forvalteren beføjelsen til at ild eller erstatte de andre trustees i tilliden. Dette forhindrer andre trustees misbrug eller misbrug af magt og beskytter bevillingen og støttemodtagerne. Beskytteren kan også ændre de love, der styrer tilliden såvel som placeringen af ​​tilliden. De nøjagtige titler og beføjelser, som følger med denne position, kan variere meget fra tillid til en anden.

Moderne uigenkaldelige trusts har også ofte flere andre ikke-trustee stillinger, der kan udfyldes, afhængigt af donorens ønsker og behov. Disse stillinger omfatter: (For mere se: Vejledning til ejendomsplanlægning for finansielle rådgivere .)

Lånedirektør - Personen i denne udpegede stilling har beføjelse til at yde lån til tillidstillæggeren. Denne bestemmelse hjælper i sidste ende tilliden til at blive klassificeret som en grantor trust, der overfører alle indtægter til skatteyderne.

Substitent - Denne person har evnen til at skifte aktiver af samme værdi ind i og ud af tilliden. Dette kan tillade tillid til at flytte højt værdsatte aktiver i bytte for kontanter for at bevare en stigning i basis og dermed reducere kapitalgevinstskat.

Charitable Selector - Denne person har beføjelse til at navngive en velgørende enhed som en supplerende modtager til tilliden.

Yderligere modtagere - Dette giver en udpeget person beføjelsen til at tilføje en ikke-velgørende modtager. Dette gøres ofte så, at tilskudsmanden kan betegnes som en ekstra modtager, hvis han eller hun nogensinde har brug for at få adgang til tillidsmidlerne igen, når tillid er blevet etableret af en eller anden grund. (For mere se: Hvorfor rådgivere skal sidde op til ejendomsadvokater .)

Den nederste linje

Dagens uigenkaldelige tillid kommer med mange bestemmelser, der ikke almindeligvis findes i ældre versioner af disse instrumenter. Disse tilføjelser giver mulighed for meget større fleksibilitet i tillidshåndtering og fordeling af aktiver. Bestemmelser som dekantering, som tillader en tillid, der flyttes til en nyere tillid, der har mere moderne eller fordelagtige bestemmelser, kan sikre, at tillidsmidlerne forvaltes effektivt nu og i fremtiden. Andre funktioner, der tillader tilliden til at ændre sin hjemsted, kan give yderligere skattebesparelser eller andre fordele. (For mere, se: Hvilke værdier for højtværdige kunder har værdi og brug for .)