Skatteyderne savner skattefordele hvert år, fordi de ikke er fortrolige med skattelovgivningen, eller fordi de begår fejl ved indgivelse af deres afkast. For eksempel kan du betale skatter på beløb, der skal være skattefrie eller betale punktafgifter på udlodninger, når du rent faktisk har ret til at frafalde disse punktafgifter. I denne artikel fremhæver vi nogle af de skattefordele, du bør vide om og fortæller dig, hvordan du kan udnytte dem.

Undersøgelsesgrundlag for at undgå dobbeltbeskatning

Basis, også kaldet efter skat, opstår i pensionsregnskaber fra fradragsberettigede bidrag og overdragelse af beløb efter skat til IRA. Fordeling af basisbeløb skal være skattefri. Men hvis du ikke sporer disse beløb, kan du ende med at betale IRS-afgifterne på dem, hvilket resulterer i dobbeltbeskatning. Hvis du undlader at indgive IRS Form 8606 (Nondeductible IRAs) for året, kan du også skylde IRS en bøde på $ 50, medmindre du kan vise en rimelig årsag til fejlen.

Eksempel Jack lavede et rolloverbidrag på $ 100.000 fra sin 401 (k) plan til sin traditionelle IRA. I alt $ 25.000 repræsenterer bidrag Jack lavet til sin 401 (k) konto efter skat, hvilket betyder, at fordelingen af ​​disse beløb skal være skattefri, når den distribueres fra hans IRA. Jack kunne imidlertid ikke sende Form 8606 til at rapportere og spore beløbet. Jack trak sin IRA balance tilbage over en femårsperiode og omfattede hele beløbet som skattepligtig indkomst for de fem år. I løbet af denne periode betalte Jack skatter på 25.000 dollars, der var berettiget til skattefri behandling. Havde Jack indgivet Form 8606 for året, hvor overgangen fandt sted, og for ethvert efterfølgende år, hvor han uddelte udbetalinger fra hans IRA, ville han ikke have betalt skat på den $ 25.000, der repræsenterede hans efter skattesaldo.

Ting at notere

I. Når du har foretaget et ikke-fradragsberettiget bidrag eller ruller over efter skattemæssige beløb til nogen af ​​dine traditionelle, SEP eller SIMPLE IRA, vil eventuelle efterfølgende udbetalinger fra nogen af ​​dine traditionelle, SEP eller SIMPLE IRA'er indeholde et prorateret beløb af forfald og aktiver efter skat, da disse IRA'er aggregeres med henblik på at fastsætte beskatningsgrundlaget for eventuelle udlodninger.

II. Hvis du har flere traditionelle, SEP og / eller SIMPLE IRA'er med forskellige primære modtagere, vil du muligvis opretholde en separat Form 8606 for hver IRA. Dette ville gøre det muligt for hver modtager at bestemme grundlaget for hans eller hendes arvede IRA og indgive alle nødvendige formularer 8606 i overensstemmelse hermed.

Indtægter i forhold til Decedent

Pretax pensionsaktiver, der ikke er fordelt før pensionskreditorens død, er ikke skattepligtige for den afdøde pensionskonto ejer. I stedet er de inkluderet i modtagerens skattepligtige indkomst for året fordelt.Sådanne beløb kan dog indgå i den afdøde ejendom og er underlagt fast ejendom skat. Hvis decedents ejendom blev indgivet IRS Form 706 (United States Estate [og Generation-Skiping Transfer] Skatteafkast), er ejendomsskatten reflekteret derpå, og modtageren kan være berettiget til et føderalt skattefradrag for størrelsen af ​​ejendomsskatten reflekteret på Form 706. Dette fradrag betegnes som indkomst i forhold til Decedent (IRD), og det er en af ​​de mest betydningsfulde fradrag for arvede aktiver. Desværre er det også en af ​​de fradrag, som skatteydere oftest savner.

Skatteeksperter opinerer, at manglende krav på IRD kan medføre en skattesats på over 80% på det arvede beløb. Selvfølgelig er denne 80% ikke betalt af bare modtageren, men snarere er det en kombination af de ejendomsskatter, der betales af decedentens ejendom og de føderale og statslige skatter, som modtageren betaler. IRD hævdes som en specificeret skattefradrag på IRS Schedule A, og den er ikke underlagt 2% af den justerede bruttoindkomstgrænse, der gælder for diverse fradrag. Hvis du ikke specificerer dit fradrag, modtager du ikke IRD-fradraget.

En dybtgående forklaring på IRD, og ​​hvordan det virker, går ud over denne artikels anvendelsesområde. Men hvis du arvede pensionsordninger aktiver og enten tog fordelingen af ​​disse aktiver i løbet af de sidste tre år eller stadig har saldi i dine arve pensionering konti, skal du huske at tale med en pension plan ekspert for at afgøre, om du er berettiget til at kræve fradrag for IRD.

Undtagelser til 10% Punktafgift

Udbetalinger fra dine pensionskonti, inden du når alder 59½, er genstand for en 10% punktafgift (straffe for tidlig fordeling), medmindre en undtagelse gælder. Din IRA-forvalter eller planadministrator (betaleren) vil generelt angive, at en af ​​disse undtagelser gælder for din distribution i rubrik 7 i din 1099-R, men kan ikke gøre det i alle tilfælde af årsager, der indeholder følgende:

Du indikerede ikke på din anmodning, at undtagelsen anvendte til fordelingen. Der er opstået en fejl under behandlingen af ​​din anmodning. Den type undtagelse, som du er berettiget til, er ikke rapporteret som en undtagelse af betaleren. IRS-instruktioner til indgivelse af blanket 1099-R angiver, at betaleren ikke behøver at angive, at en undtagelse gælder, hvis betaleren er usikker på, om undtagelsen gælder, eller hvis fordelingen foretages for lægeudgifter, sundhedsforsikringspræmier, kvalificerede videregående uddannelsesudgifter eller en første gang køb af hjemmet.

Hvis du er berettiget til nogen af ​​undtagelserne, og dette ikke var angivet på din formular 1099-R, kan du rette op på dette ved at indgive IRS-formular 5329.

Mulig svar på manglende RMD'er og Busted SEPPs

Afkald på Overskydende skat
Visse udlodninger skal være afsluttet inden årets udgang for at undgå bøder. For eksempel, med undtagelse af året når du alder 70½, når du kan udskifte din krævede minimumsfordeling (RMD) frem til 1. april det næste år, skal din RMD være fordelt inden udgangen af ​​kalenderåret, eller du vil skylde IRS en Overskudsobligationsskat på 50% af RMD-underskuddet.Hvis manglen på at distribuere din RMD inden fristens udløb skyldes en rimelig fejl, kan du dog anmode om ophævelse af straffen ved at fordele beløbet og skrive en forklaring til IRS.

Kom godt i gang med busted SEPPs
En af undtagelserne fra 10% tidlig fordeling punktafgiften tager distributioner som en del af en stort set lige periodisk betaling (SEPP). Men hvis du ikke har distribueret det krævede beløb inden årets udgang, kan det betragtes som en ændring , og dit SEPP-program kan blive busted, hvilket betyder at du ville blive forpligtet til at betale alle punktafgifter skatter, der blev afskediget under programmet, plus renter og ville ikke kunne fortsætte det SEPP-program. I en sådan situation omfatter dine muligheder følgende:

Start et nyt SEPP-program, hvis du er under 59½ år. Hvis fejlen ikke er din fejl, beder IRS'en ikke behandle fejlen som en ændring og lade dig fortsætte med programmet.

Et eksempel på, hvordan IRS'en kunne reagere på den anden mulighed er privat brevafgørelse (PLR) 200503036. Den skatteyder, der ansøgte om denne PLR, gav instruktioner til sin finansieringsinstitution om at uddele SEPP-beløbet inden årets udgang. Beløbet blev dog ikke fordelt ved årsskiftet på grund af finansinstituttets fejl, men blev fordelt i begyndelsen af ​​det følgende år. Efter at have gennemgået forklaringen af ​​de fakta og omstændigheder, der var givet, indvilligede IRS, at den ubesvarede betaling ikke ville blive betragtet som en ændring, og ingen straffe blev vurderet.

En PLR kan ikke citeres som præcedens eller juridisk reference, men det giver en god ide om, hvordan IRS'en ville reagere på problemer med lignende faktummønstre.

Kan du genskabe manglende skattefordele?

IRS gør det muligt for skattepligtige at indgive en ændret skatteafkast (IRS Form 1040X) for at modtage en skattelettelse eller refusion for et givet år inden for tre år efter den dato, hvor den enkelte indberetter afkastet for det pågældende år eller to år efter den dato, hvor skattepligtige betaler skat for det pågældende år, hvilket tidspunkt der er senere. Hvis fejlen opdages tidligt nok, kan du derfor indlæse ændrede momsangivelser for eventuelle tilbagebetalinger, der skyldes de gældende år. Gældende skatteformer, for eksempel Form 8606, kan vedhæftes til Formular 1040X eller kan indleveres uafhængigt. Tjek med en skat professionel for at være sikker.

The Bottom Line

Husk disse to hovedpunkter, og du skal være i god form: at være opmærksom på skattefordele kan medføre betydelige besparelser, og ubesvarede fordele kan inddrives, hvis det registreres tidligt. Forståelse af skatteregler kan være meget udfordrende, især hvis du ikke har tid til at studere disse regler og forstå, hvordan de kan gælde for dig. Hvis du søger hjælp fra en skattefaglig, der også er en pensionskonsulent til at håndtere dine pensionsplaner, vil du sikre dig, at du modtager alle de skattefordele, der gælder for dine pensionsaktiver, herunder dem, du arver.

Alle de former, der er nævnt i denne artikel, er tilgængelige på www.irs. gov.