a:

En personalekøbsplan (ESPP) ) giver incitament til medarbejdere til at deltage i deres virksomheds rentabilitet ved at købe aktier, normalt til nedsat pris. Ud over lønninger er det en enkel og bekvem måde for virksomhederne at kompensere deres medarbejdere.

Der er to kategorier af ESPP'er: kvalificeret og ikke-kvalificeret. Ifølge U.S.A.-lovgivningen giver en kvalificeret 423 ESPP medarbejdere mulighed for at købe aktier til en rabat til fair markedsværdi, normalt omkring 15%, uden at betale nogen skat på rabatten på købstidspunktet. Ikke-kvalificerede ESPP modtager ikke denne gunstige skattebehandling. Med de fleste planer kan højst 15% og mindst 1% af kompensationen tilbageholdes hver lønperiode. Under en kvalificeret ESPP er der en grænse på $ 25.000 i lager i et kalenderår. Ingen grænse er fastsat under en ikke-kvalificeret plan.

Ved at gennemgå virksomhedens plandokument kan medarbejderne finde ud af om de er berettiget til at deltage og lære om eventuelle unikke krav i planens berettigelses- og tilmeldingsperioder. Tilmeldingsperioden er normalt to til fire uger før tilbudsperioden. I løbet af en tilbudsperiode akkumuleres lønsumsafdrag. Ved udløbet af udbudsperioden købes aktierne. De holdes derefter for hver medarbejder af en overdragelsesagent eller mæglerfirma.

Plandokumentet indeholder også regler for tilbagetrækning. Normalt kan medarbejdere foretage tilbagekøb inden købstidspunktet. Efter køb af aktier kan medarbejdere til enhver tid sælge aktier. Der kan være skattemæssige konsekvenser, hvis aktier købt under en kvalificeret ESPP ikke afholdes mindst et år efter købsdatoen og to år efter tildeling af et tilskud.