Bidrag til 401 k) pensionsordninger er begrænset som en måde at forhindre højtkompenserede medarbejdere i at reducere deres indkomstskattebyrder over et vist niveau. Desuden begrænser IRS bidrag som et middel til at fremme plandeltagelse på tværs af alle indtjeningsniveauer.

Nuværende bidragsgrænser

For regnskabsåret 2015 kan de maksimale antal medarbejdere bidrage til en 401 (k) eller anden kvalificeret pensionsopsparingsplan er 18.000 dollars. Desuden opfordrer IRS dem, der er i alderen af 50 for at spare op deres besparelser i årene der fører til pensionering ved at tillade indhente bidrag på $ 6, 000 årligt. Det maksimale årlige bidrag for de over 50 er $ 24, 000.

Dine arbejdsgiverbidrag er også begrænset ud fra din kompensation. De samlede bidrag til din 401 (k) i 2015 kan ikke overstige $ 53, 000 eller 100% af din kompensation, alt efter hvad der er mindre. Hvis du er berettiget til at indhente indhente bidrag, stiger denne samlede til $ 59.000.

Disse grænser gælder for alle bidrag til traditionelle eller Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE eller SARSEP planer. Hvis du deltager i mere end en pensionsplan, må det samlede bidrag til alle planer, herunder arbejdsgiverudskyder og matchning, ikke overstige $ 53.000 for dem under 50 år. For de over 50 år kan yderligere indhente bidrag ikke overstige $ 6,000 på tværs af alle planer.

Indkomstskat

Bidrag til standard 401 (k) konti laves med pretax-dollars, hvilket betyder, at eventuelle lønudbetalinger, der er foretaget på din konto, ikke beskattes indtil tilbagetrækning efter pensionering. Arbejdsgiverbidrag er også udskudt.

Bidragsgrænser forhindrer medarbejdere og arbejdsgivere i alt for at minimere deres indkomstskattebyrde. Uden bidragsgrænsen kunne en medarbejder med en meget høj løn nedsætte det skattebeløb, han betaler hvert år, ved at udskyde størstedelen af ​​hans kompensation til en traditionel 401 (k). Skønt indkomstskatten stadig skal betales ved tilbagetrækning, er medarbejderen sandsynligvis i en meget lavere skattekonsol efter pensionering. Bidragsgrænser sikrer, at højtbetalte individer ikke er i stand til at undgå at betale den gældende skattesats ved fejlagtigt at deflater deres indtjening i løbet af arbejdstiden.

Eksempel

Antag en medarbejder tjener 150.000.000 dollars om året. Af hensyn til enkelheden skal du yderligere antage, at han er genstand for en 30% indkomstskat baseret på hans indtjening. Uden et loft på 401 (k) bidrag er han i stand til at udskifte $ 120.000 til hans 401 (k) og derved reducere sin skattepligtige indkomst til $ 30.000. Dette dråber ham til en 15% indkomstskattebeslag, der reducerer hans skattebyrde fra $ 45.000 til $ 4, 500 for året.

Efter pensionering vælger han at trække kun det beløb, der holder ham i denne lavere skatkonsol.Ved at sprede udbetalingen på $ 120.000 over fire årlige $ 30.000 fordelinger betaler han kun $ 22,500 i indkomstskat på sin 150.000 dollar løn, snarere end den oprindelige $ 45.000.

Leveling af spilleområdet

En anden Årsagen til grænsen for bidrag til 401 (k) planer er at fremme lige deltagelse blandt medarbejdere på forskellige lønniveauer. Fordi de, som tjener mere, har større muligheder for at bidrage til pensionsordninger, indfører IRS yderligere begrænsninger på det samlede bidrag, der kan ydes af højt kompenserede medarbejdere i forhold til andre medarbejdere i samme plan.

For at sikre, at de, der tjener højere lønninger, ikke nyder uretfærdigt, pålægger IRS en nondiscriminationstest for at kontrollere, at både høj- og lavtlønnede deltager lige. I henhold til denne forordning må det samlede bidrag til en stærkt kompenseret medarbejders konto, herunder valgfrie medarbejderudskyder og arbejdsgiverbidrag, ikke overstige 125% af den gennemsnitlige udskudsprocent for alle ikke-højtbetalte medarbejdere.

Hvis dette krav ikke er opfyldt, returneres overskydende bidrag og skal indregnes som skattepligtig indkomst for året, selvom det betyder, at medarbejderens årlige bidrag reduceres under grænsen på $ 53.000. Dette opfordrer højt kompenserede medarbejdere, såsom ledelse og ledere, til at tilskynde plandeltagelse blandt rang og fil. Hvis den gennemsnitlige medarbejder bidrager aktivt til hans 401 (k), er de højt kompenserede medarbejdere mindre tilbøjelige til at lide denne yderligere begrænsning.