Rollovers giver dig mulighed for at nyde den fortsatte vækst i dine udskudte pensionsaktiver, selv når verden omkring dig ændrer sig.

En overdragelse indebærer en skattefri overførsel af hele eller en del af dine kvalificerede pensionsordningsaktiver (kendt som udlodninger), enten i form af kontanter eller anden form for ejendom (såsom aktier) enten til en individuel pensionskonto ( IRA) eller til en anden kvalificeret pensionsplan, forudsat at (a) mængden af ​​midler overført fra den gamle konto / plan til den nye er afsluttet inden for 60 dage, (b) hvis ejendommen overdrages, skal samme ejendom overføres til den nye konto eller plan, og (c) der ikke er foretaget nogen tidligere skattefri overdragelse i de sidste 12 måneder før overdragelsen. (Yderligere oplysninger finder du under Fælles IRA-overgangsfejl og Undtagelser til 60-dages rulleloven .)

Hvis du er deltager i en kvalificeret pensionsplan, og du tager nyt job hos en anden arbejdsgiver, eller du er bare ikke klar til at gå på pension og trække dine penge tilbage ved hjælp af en rollover er en god mulighed. Fonden eller ejendomsoverførsler sker typisk fra en IRA til en anden IRA, fra en IRA til en kvalificeret pensionsplan, fra en kvalificeret pensionsplan til en anden kvalificeret pensionsplan eller fra en kvalificeret plan til en IRA. De vigtigste typer af overdragelser er ledningen IRA, den direkte overdragelse, den indirekte overdragelse, spousal støttemodtageren rollover og den ikke-ægtefælle støttemodtager rollover, som vi alle dækker i denne artikel.

Rørledningen IRA
Røret IRA rollover er et mellemliggende trin og fungerer som en midlertidig holdstation mellem IRA'er eller kvalificerede pensionsordninger. Du kan tænke på det som en lufthavn mellemlanding mellem flyvninger. Denne type overdragelse bruges normalt, når en plandeltager skifter arbejdsgivere og flytter fra en IRA eller kvalificeret pensionsplan til en anden.

Ledningen IRA rollover tilbyder en række fordele. For plandeltagere i alderen 72 år eller yngre bevarer røret IRA din fonds berettigelse til fremtidig gennemsnitlig og gunstig kapitalgevinstbehandling på en fremtidig distributionsdato. Hvis overførslen indebærer en arbejdsgiver-sponsoreret plan, giver ledningen IRA dig adgang til billige eller billige investeringsrådgivning. Hvis du er en IRA-kontoindehaver, kan du have mere plads ved valg af investeringsvogne og træffe investeringsbeslutninger. Plus, i henhold til loven om konkursmisbrug og forbrugerbeskyttelse fra 2005 (BAPCPA) giver lednings-IRA'er større konkursbeskyttelse fra kreditorer for beløb på over 1 million dollars.

Den største ulempe ved røroverflytningen er din manglende evne til at få adgang til og bruge pensionskasserne i tilfælde af en nødsituation uden at pådrage skatter og sanktioner på grund af IRS-begrænsninger og begrænsninger, der gælder under IRA-regler, når pensionering Midlerne overføres fra en kvalificeret plan til en IRA-konto.Du kan også blive udsat for tab af særlige skattefordele for aktiver i medarbejderbestand. (For at læse mere, se Supplere din pensionsindkomst med IRA'erne .)

Den Direkte Rollover
Under den direkte overdragelse kan fondsfordelinger overføres fra en kvalificeret pensionsplan, en 403 (b) plan eller en skattebeskyttet livrente til en anden berettiget pensionsplan end en IRA (såsom 401 (K) eller en anden 403 (b) eller en TSA). Dette indebærer normalt en direkte overdragelse af trustee-to-trustee eller et andet middel, der er tilladt af IRS.

Den største fordel ved den direkte overdragelse er, at det giver dig mulighed for at undgå IRS-obligatoriske tilbageholdelsesregler. En obligatorisk 20% indkomstskat er gældende for alle kvalificerede planfordelinger. Hvis overførslen ikke sker direkte fra en bestyrelse til en anden, er ulempen ved, at 20% af midlerne vil blive tilbageholdt til beskatningsformål. (Læs mere om skatter i 10 skridt til skatforberedelse og Fem skat (pensioneringstabeller) .)

Den indirekte overdragelse
En indirekte overdragelse sker, når du modtager aktivfordeling fra en kvalificeret pensionsplan i stedet for direkte at blive sendt til forvalteren af ​​en anden kvalificeret pensionsplan. Du skal rulle fordelingen over til en anden kvalificeret pensionsplan eller IRA inden for 60 dage; ellers vil en skattebegivenhed blive udløst, så fordelingen bliver genstand for føderal indkomstskat, og mulige sanktioner (i alt 10%) kan også gælde.

En fordel ved den indirekte rollover er, at det giver dig frihed til at vælge investeringsbiler. Det giver dig også mulighed for at bruge pensionskasserne i 60 dage, hvis du har et kortsigtet behov for dem. En anden fordel er, at det giver dig fleksibilitet til at modtage indkomst før 59. 5 uden straf ved korrekt at oprette et periodisk betalingsprogram via IRS-kode 72 (t).

Samtidig har den indirekte overdragelse nogle ulemper. For eksempel kan din nye arbejdsgiverplanadministrator kun acceptere overførsler af kvalificerede pensionsordningsaktiver; den fremadgående gennemsnitlige ydelse kan elimineres; og du skal betale obligatorisk føderal indkomstskat tilbageholdelse af 20% af fordelingen, hvis den fulde saldo på en kvalificeret pensionsplan konto ikke overføres.

Spousal Beneficiary Rollover
Spousalmodtagerens overdragelse gælder for efterlevende ægtefæller af kvalificerede pensionsplandeltagere, og den kan implementeres på forskellige måder. Pensionsaktiverne overføres enten til en konto i efterladtes navn eller opbevares på den oprindelige pensionskonto, som den overlevende ervervet har med den konto, der er omtalt i efterladtes navn. Periodiske annuitetsfordelinger, trængselsfordelinger eller alder-70. 5 minimale krævede udlodninger kan ikke overføres af den overlevende ægtefælle. (For at få mere at vide, se Skattefordelene ved at have en ægtefælle .)

Ikke-ægtefællens begunstigelsesrolle
Den ikke-ægtefællemodtagers overdragelse blev oprettet af Pensionsbeskyttelsesloven fra 2006 (PPA ), og det giver mulighed for etablering af en IRA for en ikke-ægtefælle modtager af en kvalificeret plan, skattebeskyttet annuitet (403 (b) plan) eller § 457 statsplan.Følgende krav skal være opfyldt:

• Bestemmelserne i den kvalificerede pensionsplan skal give mulighed for, at en ikke-ægtefællemodtager skal rulle over de arvede pensionsydelser.
• Den arvede IRA skal etableres i den afdøde plandeltagers navn til fordel for ikke-ægtefællens modtager.
• Overførsel af trustee-til-trustee skal bruges til at gennemføre overførslen af ​​aktiver.
• Hvis den afdøde plandeltager døde før den krævede startdato, skal overførslen til IRA foretages inden udgangen af ​​året efter deltagernes dødsår.
• Pensionspensionens ydelser (fordeling) skal udbetales over modtagerens resterende levetid.
• Fordelingen af ​​IRA-ydelserne skal begynde den 31. december i året efter året for plandeltagerens død.

En fordel ved denne form for overdragelse er, at det giver mulighed for den fortsatte skattefordelelse af akkumulering, mens obligatoriske udlodninger tages over modtagerens forventede levetid. (For at lære, hvorfor du måske vil holde dine spousalkonti adskilt, se Heldigvis gift? Fil separat! )

Der er dog nogle ulemper på grund af IRS's Notice 2007-7, som indeholder en række begrænsninger:

• En arbejdsgiverplan er ikke påkrævet for at tilbyde denne mulighed til en ikke-ægtefællestøttemodtager, medmindre planen er opsagt, hvilket betyder at arbejdsgiveren may tilbyder denne mulighed for overdragelse, men det er ikke er ikke påkrævet.
• En fordeling foretaget direkte til en ikke-ægtefælle modtager er ikke berettiget til overdragelse til en begunstiget IRA.
• Deltagere og begunstigede krævede minimumsfordelinger er ikke berettiget til direkte overdragelse til en begunstiget IRA.

Konklusion
Hver type overdragelse giver visse fordele og ulemper. Vær forsigtig med at vælge den relevante rulletype og konsultere en finansiel planlægningspersonale for at bestemme den bedste pasform til din individuelle situation for bedst at maksimere de fordele, der tilbydes under hver ledig valgmulighed.